销售退回如何记账，次月销售退回账务怎么处理

　销售退回是企业售出的商品因为质量、品种不符合相关规定和要求等因素而出现的退货。　　（1）针对未确认收入的售出商品出现销售退回的，借记“库存商品”，贷记“发出商品”；　　（2）针对大多数情况下情况下已确认收入的售出商品出现销售退回的-企业可以在出现时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售成本。已出现现金折扣的应同时调整有关财务费用。　　（3）已确认收入的售出商品出现销售退回属于资产负债表日后事项的-应根据资产负债表日后事项的有关规定进行会计处理。　　【例】针对未确认收入的售出商品出现销售退回的，企业应按已纪录写入“发出商品”科目标商品成本金额做账。分录为：　　借：库存商品　　　　贷：发出商品　　针对已确认收入的售出商品出现退回的，企业大多数情况下可以在出现时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如该项销售退回已出现现金折扣的，应同时调整有关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目标对应金额。分录为：　　借：主营业务收入　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）　　　　贷：银行存款　　借：库存商品　　　　贷：主营业务成本

次月出现销售退回，这时候需先把货物退回去以后再把发票进行一些红冲，因为这时候你的发票已经跨越了，故此，不可以够直接进行作废的，只可以够用红字发票进行一些的红冲。

假设这时候你的发票已经抵扣了，既然如此那，这时候还要选择你开具红字公告单给对方，然后对方按照你的红字公告单开具红字发票。嗯。

我们清楚，当月出现销货时是这样做帐的，借应收账款（银行存款）一一xxx客户，贷主营业务收入，贷应交税费一一销项税额，；结转销售成本时，借主营业务成本，贷库存商品。

次月出现销售退回，应开红票做帐，借应收账款一一xxx客户（红字金额），贷主营业务收入（红字金额），贷应交税费一一销项税额（红字金额）。同时，借库存商品，贷主营业务成本。

假设进货和退货都是当月出现的,实际上简单的方式是让对方把原来的发票作废,重新开一张发票就好了. 目前供方不肯重新开票,既然如此那，你们需到税务局办理退货证明,然后提供给供方,让他们就退货部分的金额开具红字发票.

你们的帐上先记全额的进货和进项税额还有应付帐款