初级会计视频课件2020

 

 

第二部分　税法部分——第五章　企业所得税和个人所得税法律制度（一）
　　【考情分析】
　　年均分值15-20分，各种题型均可出现。
　　学习方法
　　本章的两个税种是考试中高频考点，对初次接触税法知识点考生来说，又是两个足够“虐心”的税种，这两个税种学习起来的感觉和上一章初的学习的感觉应该是一样的，感觉比较吃力，这是正常的，好在有了增值税的经验，相对来说还是好一些。在学习中要紧紧跟随老师的步伐，注重理解、强化记忆，紧紧和考试特点联系起来。
　　
　　教材结构
　　第一节　企业所得税法律制度
　　第二节　个人所得税法律制度
　　
　　知识点：企业所得税的纳税人、征税对象和税率
　　【考情分析】
　　熟悉，记忆性为主的选择题。
　　企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
　　
　　一、纳税人
　　中国境内的企业和其他取得收入的组织。
　　【提示1】中国境内不包括香港澳门台湾。
　　【提示2】组织也是企业所得税的纳税人。
　　【提示3】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于纳税义务人，不缴企业所得税。（特别提醒：考场注意审题！！！）
　　【提示4】采取收入来源地管辖和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
　　【提示5】分类标准：注册地标准和实际管理机构标准
　　（1）居民纳税人：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
　　【提示】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
　　（2）非居民纳税人：非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
　　【注意】机构场所中注意：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。