新手出纳如何做账，新手出纳如何做账举例

新手出纳如何做账？

新手做账需搞了解适用的财务制度、需购买的物品、设立账本。需做的账目有现金日记账、银行存款日记账、满分类账和明细分类账。 明细账不管按怎样的分类方式，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。

搞了解适用的财务制度

要设立新账，一定要搞了解新公司的主营业务、规模，由此来确定企业合适的会计制度。除了一部分非常的行业如医疗、事业单位等，推荐使用小企业会计制度，操作比较简单。

需购买的物品

做账的初期还是需购买一部分办公用品的，本次考试内容编辑在这里给各位考生提一提：账本2-5本，记账凭证若干，黑红色笔各一只，公司财务章(公司太小有的时候，候就不用了)，电脑一台，财务软件一套。

设立账本

按照企业规模大小不一样，需设立的账本多少也明显不同。企业的规模越大，流程越复杂，需设立的账本就越多。反之，假设一个很小的企业，其实就是常说的新手常常看到的企业，不少时候只2本账，总账和明细账。但是，这里本次考试内容编辑给一个建议，明细账还是按成本、收入、费用分成几本的好，这样自己查阅时会方便不少。

应该做什么账目

一、现金日记账和银行存款日记账这两种账簿是企业一定要具备的。

二、满分类账，按照企业涉及到的业务和涉及到的会计科目设置总账。

三、明细分类账，在企业里，明细分类账的设置是按照企业自己管理需和外界各个主管部门对企业信息资料需来设置的。

需设置的明细账有短时间投资（按照投资种类和对象设置）、应收账款（按照客户名称设置）、其他应收款（按照应收部门、个人、项目来设置）、待摊费用（按照费用种类设置）、长时间投资（按照投资对象或按照面值、溢价、折价、有关费用设置）、固定资产（按照固定资产的类型设置，另外针对固定资产明细账账页每一年可没有必要更改替换新的账页）、短时间借款（按照短时间借款的种类或对象设置）、应付账款（按照应付账款对象设置）、其他应付款（按照应付的主要内容设置）、应付工资（按照应付部门设置）、应付福利费（按照福利费的构成内容设置）、应交税金（按照税金的种类设置）、产品销售费用、管理费用、财务费用（均根据费用的构成设置）。

企业可按照自己的需增减明细账的设置。平日按照原始凭证、汇总原始凭证及记账凭证登记各自不同的明细账。明细账不管按怎样的分类方式，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等。

记账方法案例

1、现金收款:退还多余差旅费

05月01日，业务员祝福退回多余的预借差旅费（现金500元）。

任务分析：出纳员张军的处理过程请看下方具体内容。

步骤一：出纳员张军在内容框中填写一式三联的收款收据。

步骤二：出纳员张军在收款收据第二、第三联上盖现金收讫章，第二联撕给付款方，第三联交给会计记账。

2、现金收款:归还现金借金

05月01日，员工李楠归还现金借款1000元。

1、出纳员张军在内容框中填写一式三联的收款收据。

2、出纳员张军在收款收据第二、第三联盖现金收讫章，第二联撕给付款方，第三联交给会计记账。

3、现金付款:报销广告费

销售部王芳报销广告费900元，以现金支付。（出纳员张军须在内容框中填写或盖章的单据：报销单）背景单据：增值税专用发票

1、审查核验王芳已在内容框中填写并经过各个主管部门负责人签字的费用报销单和原始凭证。

2、出纳员张军签字，再付款并盖章。

4、员工借款:出差预借差旅费

采购部张志出差预借差旅费3000元，现金支付。

1、出纳员张军审查核验借款单，涵盖借款金额、因素、领导签字等，请看下方具体内容表所示。

2、出纳员张军取出并清点现金，在进行复核后支付。

3、出纳员张军在审查核验正确的借款单上加盖“现金付讫”印章。

5、现金付款：领款单领取设备押金

6、取现业务：提取备用金

7、取现业务：现金支票提现

8、存现业务：销售款

9、员工报销：报销业务招待费

10、员工报销：购买凭证打印纸

11、支付支票业务：支付材料款

出纳员张军开具支付支票给金属有限公司，支付材料款567000元。（出纳需在内容框中填写或者盖章的单据：支付支票、支付支票使用登记簿；背景单据：付款申请书）

任务分析：出纳员张军应按照本次要求规定签发支付支票。

1、出纳员张军在内容框中填写支付支票使用登记簿。

2、出纳员张军签发支付支票并在正面加盖银行预留印鉴。

3、出纳员张军将支付支票拿给供应商。

12、银行汇票:支付前欠的购料款

公司采取银行汇票结算方法支付前欠河南铝业有限公司的购料款，申请金额为365000元。

1、出纳申请银行汇票，在内容框中填写结算业务申请书，同时审查核验盖章。

2、出纳带上银行汇票申请书去银行柜台办理，柜台人员收到银行汇票申请书时，审查核验申请书上的信息正确后，将从申请人账户上直接划扣汇票款，并按申请书上的主要内容据以签发银行汇票。

3、出纳拿到银行签发的银行汇票，审查核验银行汇票上的信息内容正确后，交给银行柜员，银行柜员在银行汇票第二联、第三联上盖章，并将银行汇票的第二联、第三联和结算业务申请书第三联交给出纳，出纳将银行汇票给供应商。

13、银行汇票:背书转让

将收到的红利配件有限公司的银行汇票背书转让给圣德金属有限公司 。

任务分析：背书转让的操作方法为在票据背面的“被背书人签章”处盖上背书人的银行预留印鉴，同时填上被背书人的名称，依然不会需对银行汇票第三联做任何处理。然后，背书人再将银行汇票的第二联（正联）、第三联（解讫公告联）交给被背书人。

14、支付支票业务:收到客户支付支票

15、银行汇票:办理进账

16、银行本票:支付购货款

17、银行本票:办理进账

18、银行承兑汇票:设备款业务

19、商业承兑汇票

20、向供应商付款

21、出纳登记本月现金日记账

05月01日，出纳登记本月现金日记账，并进行月结。（本行余额=上一行余额+本行借方出现额-本行贷方出现额 例如：第二行4850=4350+500-0=4850）（本月合计余额=期初余额+本月合计借方出现额-本月合计贷方出现额）

22、出纳登记本月银行存款日记账

05月29日，出纳登记本月银行存款日记账，并进行月结。（本行余额=上一行余额+本行借方出现额-本行贷方出现额 例如：第二行1495000=1500000+ 0—5000=1495000）（本月合计余额=期初余额+本月合计借方出现额-本月合计贷方出现额）

23、库存现金盘点

05月31日，出纳用实地盘点法盘点库存现金，盘点的金额为：100元435张，50元1张，10元3张。