会计单据种类及处理方法，单据是会计凭证吗

单据处理

　　1.单据处理

(1)应收单据处理(“应收借项”)

企业的应收款来源自于销售发票(涵盖专用发票、普通发票)和其他应收单。

假设应收管理模块与销售管理模块同时使用，则销售发票一定要在销售管理模块中填制，并在审查核验后自动传递给应收管理模块，在应收管理模块中只要能录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。

企业假设不使用销售管理模块，则都业务单据都一定要在应收管理模块中录入。

应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、更改、删除、查询、预览、打印、制单、审查核验记账还有其他处理功能。

(2)收款单据处理

收款单据用来记录企业收到的客户款项。收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、更改、删除等操作。

(3)单据核销

单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。

2.支付处理

支付处理主要是往来款项对冲处理是为了不要往来款多头挂账的问题而设置的功能。

在实质上业务处理中，因为经济业务的复杂性，有的时候，没办法明确划分某些企业是客户还是供应商，有部分企业的销售货款是其他企业代付的，有部分企业的预收款项没办法明确是哪笔销售业务，因为这个原因系统大多数情况下都提供往来对冲处理功能，以便正确反映与这种类型企业的往来情况。

支付处理主要涵盖：应收冲应收、预收冲应收和应收冲应付。

(1)应收冲应收(两个客户)

是指用某客户的应收账款，冲抵另一客户的应收款项。处理应收款业务在不一样客户间入错户和合并户等问题。

(3)应收冲应付(一客户一供应商)

是指用客户的应收款项来冲抵供应商的应付账款。通过应收冲应付功能，可将应收账款在客户与供应商当中进行转入、转出，达到应收业务的调整，处理应收债权与应付债务的冲抵。

在单位要设置一名会计，一名出纳，一明材料会计，会计的主要职责是，报销单位的平日工作，做材料摊销，报销配件，够买办公用品，单位职工出差差旅费报销单凭证，做现金计帐凭证，和银行计帐凭证，做工资摊销表，主要做收款凭证，付款凭证，和支付凭证！

原始凭证又称为单据，单据有以下几种：

　　1、根据来源不一样分类：

　　（1）外来原始凭证是指在同外单位出现经济往来事项时，从外单位获取的凭证。如发票、飞机和火车的票据、银行收付款公告单、企业购买商品、材料时，从供货单位获取的发货票等。

　　（2）自制原始凭证是指在经济业务事项出现或完成时，由本单位内部经办部门或人员填制的凭证。如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。

　　2、根据填制手续及内容不一样分类：

　　自制原始凭证按填制手续及内容的不一样，又可分为一次凭证、累计凭证和汇总原始凭证。 　　

（1）一次凭证：一次凭证是指只反映一项经济业务或同时记录若干项同一类型性质经济业务的原始凭证，其填制手续是一次完成的。如各自不同的外来原始凭证都是一次凭证；企业相关部门领用材料的“领料单”、职工“借款单”。购进材料“入库单”还有按照账簿记录和经济业务的需而编制的记账凭证，如：“材料费用分配表”等都是一次凭证。

　　（2）累计凭证：累记凭证是指在一定时期内（大多数情况下以一月为限）连续出现的同一类型经济业务的自制原始凭证，其填制手续是随着经济业务事项的出现而分次进行的。如“限额领料单”是累计凭证。

　　（3）汇总凭证：汇总原始凭证是指按照一定时期内反映一样经济业务的多张原始凭证，汇总编制而成的自制原始凭证，以集中反映某一个经济业务总括出现情况。汇总原始凭证既可以以简化会计核算工作，又方便进行经济业务的分析比较。如。“工资汇总表”、“现金收入汇总表”、发料凭证汇总表”等都是汇总原始凭证。

　　3、根据格式不一样分类：

　　（1）通用凭证：由相关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方式的原始凭证。（全国通用的增值税发票、银行转帐结算凭证等）

　　（2）专用凭证：由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证（收料单、领料单、工资费用分配单、折旧计算表等）。

答，第一，收料单的妙用

当大家与供货商(供货商即是卖资料或产品给大家的厂家)购入资料或产品时，供货商要给大家两联的增值税专用发票，一联为发票联，另一联为抵扣联，要发票联即是让管帐做账的记账联。抵扣联即是让大家管帐人员报税所用的发票。每月都要报税，而且，报税的时候分，要先把抵扣联拿到国家税务局进行认证后，假设认证通过了，在抵扣联上要盖'认证符合'章和认证时刻。这个时分抵扣联上的税额才干做为当月的进项税额来抵扣，才干报税。除了这些已外，还需要附收料单，收料单是证实资料现目前已经检验入库，假设没有收料单就证实资料还没有检验入库。

税法规则

1、工业出产公司购进货品，一定要在购进的货品检验入后，才干申报抵扣进项税额，没有到达公司或没有检验入库的不可以作为当期进项税额抵扣。

2、商业公司购进货品一定要在购进的货品物检验入和付款后，才干申报抵扣进项税额，没有付款或没有开出承兑汇票的，不可以作为当期进项税额抵扣；

这两种类型的公司，都规则了资料或产品一定要检验入库，也即是说，假设没有检验入库的收料单，当月购入的进项税额当月不可以抵扣，也即是说不可以报税，这么这话，大家的进项税额即是削减，那依据应交增值税=销项税额―进项税额的公式来看，当月的销项税额假设不变的情况下，进项税额削减，那就算是当月的应交增值税就为添加。故此，大家在认证进项税额时，一定要记住，要附一张收料单，一定不能把收料单忘了或漏了。假设这么，那疑问就大了。当税务局人员在查账的时候分，假设发现进项税额发票没有附收料单，就算是现目前已经报税，乃至报税成功，也会被进项税额转出，补交增值税。

第二、领料单的妙用

车间要出产产品，假设没有资料，那车间就没有资料可做，要让车间有资料可做，就要去资料库房领料，而领料单即是证实到资料库房领料的一种凭据。车间要是没有资料，就做不出产品出来。也没办法计算本钱，假设车间没有产品又能做出本钱，那肯定是虚伪的，那是不行能的，就可以影响到都管帐计算的程序。这是一个链条，也是管帐计算不行缺乏的一步。

第三、入库单的妙用

当车间把一切半制品，产制 品作成制品后，就要把这些产品送到制品库房，入库的进程要附入库单。入库单即是证实产品入库的一个凭据。假设没有入库单，就证实产品没有入库，没有入库的产品，那只可以证实还在出产进程中，哪有产品卖，这是不行能的，没有入库单也就没有必要算本钱。没有本钱就可以影响赢利计算，赢利总额就可以大大的增多起来，这么要交的所得税也就可以跟着要多交了。也即是说假设没有入库单，就要多交所得税，因为这个原因，入库单是非附不行的。

第四、出库单的妙用

当大家公司在出售进程中，要把产品或产品送给客户，要到制品库房提货，就要开出库单，这么才干把产品从库存库房中的产品把出来，同时也可以够监督库房。

出库单即是在计算制品库房出库的凭据。大家把产品或产品卖给客户时，假设没有送货，就不会用出库单，同样的道理，假设没有出库单，也就证实没有送货。当大家有出售而没有开出库单时，就要把这笔事务放入预收账款。假设一向没有开出库单，那这笔事务是有的时候，刻管束的，超越了90天就要当成公司的收入，要交25%所得税。超越90天后在出库，这笔事务同要还需要确定为出售收入交所得税。故此，说假设没有开出库单，就证实说没有出库，而相对应收到的款项超越了90天就要交所得税。当大家在这样的情况下，90天以内开出出库单，就不要多交了一笔所得税。

1、根据来源不一样分类：外来原始凭证、自制原始凭证

2、根据填制手续及内容不一样分类：一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证

3、根据格式不一样分类：通用凭证、专用凭证

原始凭证又称单据是在经济业务出现或完成时获取或填制的，用以记录或证明经济业务的出现或完成情况的文字凭据。它不仅能用来记录经济业务出现或完成情况，还可以明确经济责任是进行会计核算工作的原始资料和重要依据是会计资料中具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不可以证明经济业务出现或完成情况的各自不同的单证不可以作为原始凭证并据以记账。

单据的种类如商业单据，商业发票装箱单，重量单，产地说明书数量单，受益人证明，质量说明书