卖固定资产自己开的普通发票怎么做账，固定资产,无形资产出售的净损益的计

1.处置轿车☆ 　　借：固定资产清理☆ 　　累计折旧☆ 　　贷：固定资产☆ 　　2.收到款项☆ 　　借：银行存款☆ 　　贷：固定资产清理☆ 　　3.支付清理费用及税金。你们需缴纳4%减半征收增值税。☆ 　　借：固定资产清理☆ 　　贷：应交税费-应交增值税☆ 　　-应交城市建设维护费☆ 　　-应交教育费附加☆ 　　4、结转固定资产处置损溢☆ 　　（1）出售固定资产为净收益时☆ 　　借：固定资产清理☆ 　　贷：营业外收入－－处置固定资产净收益☆ 　　（2）出售固定资产为净损失时☆ 　　借：营业外支出－－处置固定资产净损失☆ 　　贷：固定资产清理☆ ☆ 　　按照《财政部、国家税务总局有关全国开展增值税转型改革若干问题的公告》财税（2023）170号文件相关要求及规定☆ 　　四、自 1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不一样情形征收增值税：☆ 　　（一）销售自己使用过的 1月1日以后购进或者自制的固定资产，根据适用税率征收增值税；☆ 　　（二） 12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 12月31日之前购进或者自制的固定资产，根据4%征收率减半征收增值税；☆ 　　（三） 12月31日之前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点之前购进或者自制的固定资产，根据4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，根据适用税率征收增值税。☆ 　　城建税根据实质上缴纳的增值税税额依照7%税率计算缴纳☆ 　　教育费附加根据实质上缴纳的增值税税额依照3%税率计算缴纳☆ 　　假设有净收益，作为营业外收入并于利润总额（增多应纳税所得额）计算缴纳企业所得税。☆ 　　假设有净损失，作为营业外支出并于利润总额（减少应纳税所得额）计算缴纳企业所得税。

一、都应该计入营业外收入。企业出售固定资产，无形资产获取的收入，不属于企业营业执照上的经营范围。故此，应放到营业外收入里面。

二、出售固定资产无形资产形成的收入或亏损，列入营业外收支科目；出租固定资产无形资产的租金，列入其他业务收入科目核算。

三、企业出售固定资产，走固定资产清理科目，假设赚了，就是营业外收入。

1、借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 2、出现清理费耗费时长 借：固定资产 贷：银行存款 3、收到过失人赔偿时 借：其他应收款 贷：固定资产清理 4、处理固定资产收益 借：固定资产 贷：营业外收入 5、处理固定资产损失 借：营业外支出 贷：固定资产

一、增值税大多数情况下纳税人企业有关政策

12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 12月31日之前购进或者自制的固定资产，根据4%征收率减半征收增值税；（注针对售价低于原进价的，不可以免税）

二、变卖固定资产减半征收审批要报送资料:

1、书面申请报告2、《减免税申请审批表》3、办理审批时，预缴应征的税款。

(税局使用的单证编号《纳税人减免税申请审批表》042)

三、详细核算实例子：

例:某企业是增值税大多数情况下纳税人, 2月11日变卖固定资产2万元,按4%征收率计算减半征收的税款。

（一）、计税公式:应为：[20230÷（1+4%）]X4%X百分之50=384.62

（二） 涉税会计分录请看下方具体内容：

1、获取固定资产变价收入：借：应收帐款（银行存款） 20230

贷：应交税金-应交增值税 （销项税额）769.23

贷：固定资产清理 19230.77

2、 按4%减半征收有应交税金时，

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）384.61

贷： 应交税金-未交增值税 384.61

（假设在当月有很大业务，连同其他业务一并结转）

3、 上缴增值税时， 借：：应交税金-未交增值税 384.61

贷：银行存款 384.61

4、结转“补贴收入”： 借：应交税金-应交增值税 （减免税款）384.62

贷：补贴收入 384.62

四、使用税控机（一机多票系统）开具普通发票 注意：

（一）、《增值税专用发票开票系统》中的操作

1、 先在开票系统中的商品编码中增多对应固定资产的商品，税目选择4004（商业4%）。

2、 在“普通发票”票种填开，选择对应的单位和刚才新增的商品编码，按“打印”，发票随即开具成功。

（二）、《增值税企业电子报税管理系统》中的操作

1、 先用“销项发票管理”下的“从界面读开票数据（一机多票6.10）”读入当月开票的销项发票。

2、 再在“增值税纳税申报表”中的23栏（应纳税额减征额）和28栏（分次预缴税额）栏中输入该固定资产应征税款(4%的减半额)。

(三)、复查《增值税纳税申报表》的显示:

若增值税是按4%减半征收的，可以在《增值税纳税申报表》《主表》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”栏显示19230.77元；在主表21栏简易征收办法计算的应纳税额显示769.23；第23栏“应纳税额减征额”栏显示384.62元；在28栏（1）分次预缴税额显示384.61元(预缴税款税额)。

1、你可以给报废公司开具普通发票；

2、你只可以收取到350元变价收入，既然如此那，原价比350元多不少的 ，因变卖收入没有超越原价，故不涉及缴纳增值税；

3、因为你没有给固定资产的原值和已提折旧，故此，没办法通过“固定资产清理”科目，注销固定资产的原值和折旧；

4、处理固定资产的净收益和亏损，要运用固定资产清理科目核算，要把余额转到营业外收入或支出科目，反映处理固定资产的损益。

5、假设你给了原值和已提折旧，我可以计算损益，并给出会计处理的分录。

以上特此回答！

先转入“固定资产清理”科目（有累计折旧，）：

借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产收到残料收入时：

借：库存现金贷：固定资产清理缴税营业税时借：固定资产清理贷：应缴税费-应交营业税就是说全部清理时出现费用都借记“固定资产清理”，收入都贷记此科目收到价款时：

借；银行存款/库存现金贷：固定资产清理后将固定资产清理借贷方合计一下，如余额在借方（即盈利）：

借：固定资产清理贷：营业外收入-非流动资产处置利得如为贷方（亏损）：

借：营业外支出-非流动资产处置损失贷：固定资产清理处置完后此科目无余额。