做凭证的完整流程，电脑会计出账入账怎么做

一、每月会计作帐流程

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证。

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明。

6、将记账凭证装订成册，好好保存。

二、记账凭证

1、一定要具备下面这些具体内容

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实质上收入日期、实质上付出日期在内容框中填写；支付凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期在内容框中填写，也可按编制记账凭证的日期在内容框中填写。

（2）凭证编号：记账凭证一定要编号，促进查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。针对这个问题，计算一定要准确，表达了解、符合相关规定和要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，一定要在记账凭证上在内容框中填写所附原始凭证的张数，两者一定要符合。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以方便明确经济责任。

2、记账凭证审查核验的主要内容：

（1）填制凭证的日期是不是正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是不是是货币资金的实质上收入日期、实质上付出日期；支付凭证的填制日期是不是是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

（2）凭证是不是编号，编号是不是正确。

（3）经济业务摘要是不是正确地反映了经济业务的基本内容。

（4）会计科目标使用是不是正确；总账科目和明细科目是不是填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是不是准确，表达是不是了解、符合相关规定和要求。

（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上在内容框中填写的所附原始凭证的张数是不是符合。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是不是齐全。

说说资金有关的吧。

资金的账务管控主要涉及两个动作：一是资金收付；二是收付记账。

从内控的视角来讲，这两个动作属于不相容职务，不可以由同一个人完成。大多数情况下出纳岗位负责资金收付，会计岗位负责记账。之故此，会这样规定是因为担心都由一个人处理会出现舞弊。例如收到钱不入账，自己贪污；付出去的钱也不入账，和前者相抵冲，让银行存款余额账实符合。

在有的小公司中，出纳负责资金收付，同时把资金收付有关的账一起记了。这样做虽然违背不相容岗位分离原则，但是，可以让会计对出纳所做的账务与银行明细进行逐笔核对。这样也可起到双人复核的作用。

既然如此那，大多数情况下公司都是将两个动作交由不一样的人去做， 讲一下两个岗位当中如何进行协作。

会计人员记账，一定要清楚这笔钱是做什么用的，然后才可以按照业务场景记到对应的会计科目中。因为这个原因，出纳人员需了解的告诉会计每笔钱的用途。每天下班前，工作结束后，出纳应该编制一份银行流水明细账，记录每个银行进账和出账金额、用途、银行余额。有的出纳为了方便，直接把银行流水下载下来作为明细账发给会计记账，这样是不可取的。因为出纳在银行系统中登记摘要时时常很简单，不会写的很具体，故此，会计拿到银行流水时，看到这么简单的摘要也会一头雾水，根本搞不清这笔钱的用途，没办法记账。故此，出纳一定要另外编制一份银行流水明细账，具体了解写明每笔钱的用途，让会计一眼就可以看懂，清楚这钱该如何记账。

正常的工作流程是这样，每天下午下班前，出纳把银行流水明细账发给会计，会计次日上午把上一天的银行账务处理完。不要等到月末或第二个月月初一次性记账，这样针对结账时间要求高的企业来说太仓促，容易出错。会计每天记账，还可以对出纳的工作每天做一个复核，及时发现问题，及时处理。

假设公司业务非常多，银行账户非常多，可以将银行账户分给多个出纳处理。然后对应的会计可以有多人，需要指明某个会计负责哪哪些出纳的银行账务，建立明确的岗位对应关系。

这里还需要注意，银行账户-出纳-会计，这三者也肯定是一一对应的，一个银行账户应该由一个出纳负责，然后由一个会计负责这个出纳所做的银行账务。假设一个银行账户由不一样的出纳使用，然后银行流水的记账又分成不一样的模块交给不一样的会计记账，这样就没办法建立出纳和会计的整体观，他们只可以看到这当中的某一个模块，其他人做的对不对，他们没办法了解。银行账户是一个统一的整体，不应该故将他拆分由不一样的人去处理。

假设公司规模非常大，可以考虑设置针对的资金出纳与资金会计，就是这样的会计人员针对做资金的账务，对接某个或某哪些出纳。出纳和会计岗位可以定期轮换，出纳做会计，会计做出纳。轮岗制度也可以发现前任的问题，同时也让彼此了解一下对方的工作内容，了解到自己的工作应该如何配合对方，发现工作上的不够。

总而言之，出纳和会计应该相互独立，同时在工作协作上应该保持密切的沟通。在组织架构上，出纳和会计都应归属于一个财务经理管理，财务经理要促进两者当中工作的协调。财务经理的工作职责已经不可以再是详细的账务处理，而是工作流程的梳理，让团队Team成员能分工协作，一起把财务核算工作做好。

会计做帐流程：

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证。

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证符合、帐帐符合、帐实符合。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明。

6、将记账凭证装订成册，好好保存。

手工账做账流程和流水的方式就是由出纳把当月的现金和银行的凭证整理好，会计按照现金银行的凭证，分门别类把它做成不一样的科目，会计科目表用手工在内容框中填写，然后把它归类后面，然后再纪录写入明细账本，然后再按照明细账本计入总账本，核算成功后，然后做一个收入和支出的报表，然后就把凭证装订成册归档完全就能够了。

每日依原始单据制作会计凭证，原始单据附凭证后面，再按照凭证根据不一样科目记会计分户账，再按分户账记总账，月季年末分别根据满分账制作会计报表

会计生产经营过程涵盖确认、计量、记录、报告环节的会计核算流程。

1、确认-是指通过一定的标准或方式来确定所出现的经济活动是不是应该或可以进行会计处理。（定性）

2、计量-是指以货币为计量单位对已确定可以进行会计处理的经济活动确定其应记录的金额。（定量）

3、记录-是指通过一定的会计针对方式根据上面说的确定的金额将出现的经济活动在会计特有的载体上进行登记的工作。

4、报告-是指通过编制财务报告的形式向相关方面和人员提供会计信息。