2020年初级会计《经济法基础》高频易错题：增值税销项税额

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不定项选择题

1、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下：

(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元，另支付本单位导游工资2.12万元。

(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。

(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。

(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。

(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.18万元。

(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。

已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( )。

A.门票费22.26万元

B.住宿费25.44万元

C.导游工资2.12万元

D.交通费53万元

【答案】ABD

2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元

B.(720.8-53-2.12)×6%=39.940 8万元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元

【答案】D

【解析】支付本单位导游工资不可扣除

3.计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元

B.10.9×9%=0.98万元

C.32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元

D.3×9%=2.7万元

【答案】C

4.甲旅公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元

B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元

C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元

D.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元

【答案】ABD

【解析】本题考查视同销售，外购用于内用(集体福利、个人消费)的不视同销售，应进项税额转出。

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