2020年初级会计职称《初级会计实务》经典试题：营业外收入

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【多选】下列各项应计入营业外收入的有( )。

A.无法支付的应付款项

B.无法查明原因的现金溢余

C.出售无形资产的净收益

D.因计量误差导致的存货盘盈

【答案】AB

【解析】选项C，计入资产处置损益;选项D，冲减管理费用。

【多选】下列不应借记“营业外支出”科目的有( )。

A.债务重组发生的损失

B.出售无形资产净损失

C.公益性捐赠支出

D.诉讼费

【答案】BD

【解析】选项B，计入“资产处置损益”;选项D，计入“管理费用”。

【多选】下列影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

A.当期应交所得税

B.递延所得税收益

C.递延所得税费用

D.代扣代缴的个人所得税

【答案】ABC

【教材例5-40】甲公司2019年利润总额为1 980万元，所得税税率为25%，其中：

全年实发工资200万元(税法规定可据实税前扣除);

实际支付职工福利费30万元(税法规定不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除);

实际支付工会经费5万元(税法规定不超过工资、薪金总额2%的部分准予税前扣除);

实际支付职工教育经费21万元(税法规定不超过工资、薪金总额8%的部分准予税前扣除);

支付税收滞纳金12万元(税法规定不得税前扣除)。

计算2019年应交所得税。

【解析】应纳税所得额

=1980+30-200×14%+5-200×2%+21-200×8%+12=2 000(万元)

应交所得税=2 000×25%=500(万元)

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