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单选题
9.2020年1月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格45.2万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方8折优惠。已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。
A.40万元
B.41.76万元
C.46.4万元
D.32万元
查看答案解析参考答案:D
参考解析: (1)商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(万元)。
10. 2019年度,甲企业实现销售货物收入3000万元,获得捐赠收入100万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。
A.340万元
B.510万元
C.450万元
D.460万元
查看答案解析参考答案:C
参考解析:扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万,合计450万元。
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