2019初级会计职称《经济法基础》易错题：第五章不定项题

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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

不定项选择题

1.小环公司为居民企业，2018年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入6 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益60万元。

(2)税收滞纳金5万元，非广告性质赞助支出40万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元，银行罚息2万。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。

已知：甲公司2018年在境内H市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小环公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.出售设备收入20万元 B.销售商品收入6 000万元

C.转让土地使用权收入300万元 D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益60万元

<2>小环公司在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。

A.环保罚款50万元 B.非广告性质赞助支出30万元

C.银行罚息2万 D.被没收财物的损失10万元

<3>小环公司2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.2 720万元 B.2 585万元 C.2 818万元 D.2 820万元

<4>下列关于小环公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

A.小环公司应当自 2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

B.小环公司企业所得税的纳税地点为H市

C.小环公司应当于每月终了之日起10日内，向税务机关预缴企业所得税

D.小环公司2018纳税年度自 2018年1月1日起至2018年12月31日止

2.小球电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2018年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，特许权使用费收入600万元，转让股权收入4 000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款12万元。

(2)缴纳增值税160万元，城市维护建设税和教育费附加16万元，房产税30万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小球电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。

A.销售货物收入2 000万元 B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款12万元

C.转让股权收入4 000万元 D.特许权使用费收入收入600万元

<2>小球电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.增值税160万元 B.预缴企业所得税税款43万元

C.城市维护建设税和教育费附加16万元 D.房产税30万元

<3>小球电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。

A.17万元 B.30万元 C.13万元 D.0万元

<4>关于小球电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，不正确的是( )。

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的50%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

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