自己开公司需要学习哪方面的财务知识，自己开公司需要学财务吗

自己开公司需学习哪方面的财务知识？

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解有关的财务软件，现在稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该清楚如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各自不同的报表等。第一来了解财务流程是很有要的。　　一、总体环节：　　1、按照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。　　2、按照收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。　　3、按照记账凭证登记明细分类账。　　4、按照记账凭证汇总、编制科目汇总表　　5、按照科目汇总表登记总账。　　6、期末，按照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。　　假设企业的规模小，业务量很少，可以没有设立置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实质上会计实务要求会计人员每出现一笔业务就要登纪录写入明细分类账中。而总账中的数目金额是直接将科目汇总表的数目金额抄过去。企业可以按照业务量每隔五天，十天，十五天，或是30天编制一次科目汇总表。假设业务相当大。也可一天一编的。　　二、详细内容：　　1、每个月想做的第一件事就是按照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之故此，月末登记就是因为要运用科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每出现一笔业务就按照记账凭证登记明细账。　　2、月末还需要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在开始的一个月都转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是按照固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还需要提取税金及附加，实质上是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。　　3、月末编制完科目汇总表后面，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目标总出现额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后假设差额在借方则为亏损不用交所得税，假设在贷方则说明盈利需交所得税，计算方式，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润相关，但并非亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是不是是正数，假设是正数就要计算所得税，同时还需要注意所得税核算方式，采取应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。　　4、后按照总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短时间投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目标余额（是指总账科目上的今天结束上面所登记的数目金额）编制资产负债表，按照总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的出现额（出现额是指本月的出现额）编制利润表。　　（有关主营业务收入及应交税金,应该按照每30天在国税所抄税的数目金额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有详细的数字）　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类　　6、注意问题：　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。　　b、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每月月初按照银行对账枯燥乏味银行账余额调节表，注意分析没有达到款项。月初报税时注意时间，不要超过规定要求的时间报税。此外当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，涵盖：应收，应付，其他应收。　　三、报表问题：　　企业会计报表涵盖四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只在年末编制，因为唯有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是按照税务部门的要求而进行编制，不一样地区不一样省要求不一样。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方式采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假设有余额是属于在产品的待分配费用，在负债表上视作存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容容易出错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。　　细节补充：　　1、增值税，企业所得税在国税报（ 1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）　　3、以工资为基数百分之100，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月都职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不可以出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不可以在企业所得税前扣除）。　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本　　6、单位无工会组织的,不可以计提工会经费,更没有必要计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.　　7、现金大多数情况下从“基本存款户”中提取，大多数情况下规定结算帐户不可以提取现金，如有情况特殊才可以（钟书补充）。　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费　　9、出纳日记账保存25年　　哪些很有用的分录：　　1、现金长款　　借：现金　　贷：待处理财产损溢　　借：待处理财产损溢　　贷：营业外收入（注：没办法查明因素）　　2、现金短款　　借：待处理财产损溢　　贷：现金　　借：其他应收款-应收现金短缺款（个人）　　-应收保险赔偿款　　管理费用-现金短缺（注：没办法查明因素）　　贷：待处理财产损溢　　3、提取福利费　　借：生产成本　　营业费用　　管理费用　　贷：应付福利费　　4、计提工会经费　　借：管理费用-工会经费　　贷：其他应付款-工会经费　　5、计提职工教育经费　　借：管理费用-职工教育费　　贷：其他应付款-职工教育费　　6、支付工资　　借：应付工资　　贷：现金　　应交税金-应交个人所得税　　其他应付款　　其他应收款（代扣款项）　　7、提取城建税　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出　　贷：应交税金-应交城建税　　8、计提教育费附加　　借：主营业务税金及附加　　贷：其他应交款-教育费附加　　9、印花税　　借：管理费用/待摊费用　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）　　出纳工作　　一、办理银行存款和现金领取。　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。　　三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。　　四、负责报销差旅费的工作。　　1、员工出差分借支和不可借支，若需借支就一定要在内容框中填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审查核验，确认正确后，由出纳发款。　　2、员工出差回来后，据实在内容框中填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审查核验后，由出纳给予报销。　　五、员工工资的发放。　　A现金收付　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。　　2、现金一经付清，可以在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。　　3、把每日收到的现金送到银行，不可以"坐支"。　　4、每日做好平日的现金盘存工作，做到账实符合。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。　　5、大多数情况下不办理大面额现金的支付业务，支付用支付或汇兑手续。 情况特殊需审批。　　6、员工外出借款不管金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，导致纠纷，由责任人自负。　　B 银行账处理　　1、登记银行日记账时先分清账户，不要张冠李戴。开汇兑手续。　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班以前填制结报单。　　3、保管好各自不同的空白支票，不可以随意乱放。　　4、公司账务章平日间由出纳保管。　　C报销审查核验　　1、在支付证明单上经办人是不是签字，证明人是不是签字。 若无，应补。　　2、附在支付证明单后的原始票据是不是有涂改。 若有，问明因素或不能报销。　　3、正规发票是不是与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不可以报销，也不可以税前扣除，钟书补充）。　　4、支付证明单上在内容框中填写的项目是不是超越3项。若超越，应重填。　　5、大、小金额是不是符合。 若不符合，应更正重填。　　6、报销内容是不是属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊因素，应经审批。　　7、支付证明单上是不是有总经理签字。若无，不能报销　　计月末、月初工作实务　　每月月末和月初是会计为忙碌、为重要时间，30天的工作结果都需要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱时，越容易产生差错，因为这个原因会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要漫无目的的工作。现以增值税大多数情况下纳税人作为例子，列举每月会计应该注意的工作重点：　　一、增值税税额计算　　（一）积极核对销售业务，及时填开销项发票，确定当月销项税额。　　销售是企业平日工作的重点是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务出现的合法凭据，因为这个原因企业在出现销售业务时应该做到尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。　　一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有不短的一个时期的，这期间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不一样存在差异。有的时候，销售企业甚至不可以自主确定开票时间，只可以按照客户的需进行开票，与税法规定的开票要求不符。　　做为企业的财务人员，非常是负责税务工作的人员，一定要对企业平日销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，可以在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员需要在每月20号左右就启动核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽量早一点完成，一般企业在每月结束前3天就可以停止填开发票。因为这个原因企业若是需对方给其开具发票应该做到尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。　　（二）仔细核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。　　一般商品要比发票早一点到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在官方要求的时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。　　进项发票唯有通过税务机关认证[审核通过]后面，才能够进行抵扣税额。现在专用发票认证大多数情况下是通过网络在线远程认证系统自行认证，没有在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因为这个原因企业会计可以在官方要求的时间及时办理认证，确定当月进项税额。　　一个企业每月进项发票有点多时，一般不会在30天都认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个原因：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有部分商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，不然将致使账面库存为负数；生产企业成本计算需原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是不是将要到期。根据税法要求，发票自填开那天起90日内（不一样类别的发票有效期限略有不一样，具体讲解参见前面“进项税额抵扣时限的相关规定”）进行认证。因为多数企业非常是商业零售企业存在销售不开发票情况，致使进项发票盈余，迟迟没办法认证。因为这个原因企业在认证发票时应仔细查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。　　（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。　　增值税大多数情况下纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的一般计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是，控制起来很复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还需要考虑税务机关对企业的税负要求。　　税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，按照不一样类型的企业制定了对应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方式可参见前面讲解）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业一般是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有的时候，还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应按照当地情况仔细执行。　　税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业很小一部分月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是，很小一部分企业负责人在处理时时常比较“仔细”，通过各种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没有什么必要的。　　二、计提地税税金　　根据税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要涵盖城市维护建设税和教育费附加，多数地区已启动计提地方教育费附加。企业可以在月末计提，月初申报缴纳，获取完税凭证冲销计提金额。　　这些计提的税金属于企业费用，因为这个原因企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。　　三、其他税种计算及缴纳　　正常月份，企业只要能考虑计算增值税及计提的地税税金，但很小一部分月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；按照税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。　　（一）所得税　　所得税大多数情况下是按季预缴，年终汇算清缴（具体讲解可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账以前估算该季度应缴纳所得税金额，不够之处及时调整。　　所得税征收和计算方式有点多，会计应按照企业所得税的征收方法，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也可以在季度结束月份计提，次月纳税申报获取完税凭证后冲减计提金额。　　（二）按季度或半年缴纳的税种处理　　有部分税种一般不是按月份计算的，如印花税中的购销合同一般是按季度缴纳；房产税、土地使用税大多数情况下是按半年缴纳，详细缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应第一确定企业平日主要申报税种和详细申报时间，在申报月份及时申报，足额缴纳税金。　　（三）特殊税种独自处理　　有部分税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平日间大多数情况下不会碰见，因为这个原因也不能非常在意，只需要在实质上出现时，确定缴纳和申报方式仔细处理就可以。　　四、做账资料准备　　（一）现金、银行存款明细核对　　货币资金是企业容易产生问题的资产，因为这个原因企业每月都应仔细核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账仔细核对往来，对存在出入的地方及时处理，保证银行账务明确。　　在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不可以与实质上业务相吻合，有的时候，因为处理不当致使月底银行账面余额产生负数，故此，每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。　　归集当月全部费用单据和费用项目，确定账面有足够现金可以支付，防止账面现金余额产生负数。　　（二）业务往来核对　　将本月入账进项和销项发票认真核对，确定每张发票的结算方法是现金结算的索要收据证明是银行结算的应获取对应的银行结算凭据是往来挂账的按号入座仔细入账。　　（三）存货成本核算　　每月做账前好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变化对利润的影响，不要漫无目的的认证发票和领用存货，致使账面库存产生负数或成本变化浮动太大，影响当期利润。　　按照当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。　　五、编制凭证　　同一企业平日业务内容比较固定，故此，凭证编制内容变化不大，会计只要根据固定模式逐步一个个编制凭证就可以。企业一般业务凭证类别有以下几类：　　（一）完税凭证　　每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不可以在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。获取凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接纪录写入当月费用（如印花税等不用预先计提的税金，在获取时直接纪录写入费用）。　　（二）业务发票处理　　将当月填开和获取发票分类入账，根据发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费还有费用科目进行核算。将都专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计是否与当月防伪税控开票系统统计的金额还有网络在线认证返回的认证金额是不是完全一样，然后计算当月缴纳税金金额。　　（三）费用类发票处理　　做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，故将他归类入账。仔细查看费用单据是不是合法，未获取合法凭据的费用是没办法得到税务机关的认可的。平日间还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对出现金额，对超越抵扣标准的费用应减少其入账金额。　　（四）成本计算及入账处理　　对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司出现的全部与生产相关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，保证成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证还有销售成本结转凭证。　　（五）做好费用计提及摊销　　做好每月固定出现的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提还有以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也很少提；对存在需摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。　　（六）归集损益类科目，结转本年利润　　将全部单据入账后应仔细归集当月损益类科目出现金额，故将他分类转入“本年利润”科目，查看当月利润达到情况。　　六、纳税申报　　前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业唯有进行了纳税申报，税务机关才可以对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应按照申报的不一样税种填制和申报对应的纳税申报表。　　企业应按照自己的经营性质确定纳税税种，并按照当地税务机关要求的申报方法及时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，获取完税凭证后，30天的会计工作才算结束

能看懂你赚了多少钱，你有多少钱，你有多少资产，你欠别人多少钱，别人欠你多少钱。你需交什么税，怎么样可以 少交点，注册什么类型的公司可避免税，可以享受什么政策。 合伙企业中你担负的是有限责任还是无限责任，合伙企业缴纳的个人所得税是先分利润后缴税。是否有下岗证，残疾证，退伍军人等可以享受税收优惠的条件。

注册会计师学习资料及辅导课程

名师培训辅导课程

注册会计师备考资料免费下载