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核心考点:企业和个人所得税的规定
【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列取得收入的主体中,应当缴纳企业所得税的不包括()。
A.国有独资公司
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.高等院校
【解析】C。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。
◆考法2:企业应纳税所得额
【例题2·多选题】甲公司为居民企业,2017年发生下列业务取得的收人中,应当计人甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有()。
A.接受乙企业给予的捐赠
B.收取的丙企业支付的违约金
C.举办业务技能培训收取的培训费
D.收取出租闲置仓库的租金收入
E.政府给予的节能先进企业奖励
【解析】A、B、C、D。财政拨款为不征税收入。
◆考法3:个人所得税的征税范围
【例题3·多选题】2015年外国人汤姆来到中国,就职于某合资企业,迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》,下列汤姆获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是()。
A.从该合资企业领取的薪金
B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C.在中国某大学开设讲座获得的酬金
D.在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬
E.国际组织颁发的环境保护奖金
【解析】A、B、C、D。汤姆2015年来华,迄今一直居住在上海,在中国居住的时间已经超过1年,境内外所得均应向我国缴纳个人所得税。《个人所得税法》第一条规定,中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。选项E是免纳个人所得税的情形。
核心考点:企业增值税的规定
【例题1·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2017年11月购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.用于应税项目生产而购进的动力燃料
B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
C.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备
D.用于交际应酬而购进的酒类产品
【解析】A。用于生产经营活动购进的应税货物、劳务,准予从销项税额中抵扣。选项B是集体福利,选项C是进项税额用于免征增值税项目,选项D是个人消费,选项B、C、D都是不得从销项税额中抵扣的项目。
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