请问公司投资方前期投资怎么做账务处理，短期理财利息收入科目

公司成立前期开办费作为投资款会计处理分录：

借：现金

贷：实收资本

大多数情况下企业实收资本应根据下列规定核算：

1、投资者以现金投入的资本，需要以实质上收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实质上收到或者存入企业开户银行的金额超越其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为第一次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。

3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当天的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不一样出现的折合差额，作为资本公积处理。

4、中外合作经营企业依照相关法律、法规的相关规定，在合作这个时间段归还投资者投资的，对已归还的投资需要独自核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项独自反映。

扩展资料：

实收资本的主要账务处理

（一）企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应付款”、“固定资产”、“无形资产”、“长时间股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积-资本溢价或股本溢价”科目。

（二）股东大会批准的利润分配方案中分配的股票股利，可以在办理增资手续后，借记“利润分配”科目，贷记本科目。

经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记“资本公积-资本溢价或股本溢价”科目，贷记本科目。

（三）可转换公司债券持有人行使转换权利，故将他持有的债券转换为股票，按可转换公司债券的余额，借记“应付债券-可转换公司债券（面值、利息调整）”科目，按其权益成份的金额，借记“资本公积-其他资本公积”科目。

按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积-股本溢价”科目。如有现金支付不可转换股票，还应贷记“银行存款”等科目。

企业将重组债务转为资本的，应按重组债务的账面余额，借记“应付账款”等科目，按债权人因放弃债权而享有本企业股份的面值总额，贷记本科目。

按股份的公允价值总额与对应的实收资本或股本当中的差额，贷记或借记“资本公积-资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入-债务重组利得”科目。

（四）以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，可以在行权日，按按照实质上行权情况确定的金额，借记“资本公积-其他资本公积”科目，按应计入实收资本或股本的金额，贷记本科目。

虽然不强制要求验资，但是，股东实质上投入的投资款，也应该独自的作为一笔业务，计入公司的账上收款你可以收到股东的投资款时，凭收据入账（实际上个人建议好还是通过银行账户支付）借：现金贷：实收资本然后开支使用时借：有关科目贷：现金

收到投资款时，会计分录：借：银行存款/现金贷：实收资本/资本公积附注 ：实收资本是指投资者作为资本投入企业的各自不同的财产是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表达全部者对企业的基本产权关系。

借：管理费用-开办费用或长时间待摊费用-开办费用， 贷：其他应付款（另一个公司投资款）

在会计中，仅凭银行结算单据上注明的款项用途，没办法作为编制会计分录的依据。例如，题中前一笔划入款项，该款项用途被注明为“划款”，该用途与不写没有区别；而后一笔如确属投资款项，则还应获取投资合同（协议）、被投资方出具的收据还有股权证等资料。因为这个原因，会计人员一定要向业务经办人员问清款项详细的性质、用途，唯有这样才能够做出一定程度上的会计处理。题中有关人员的说法欠妥（也许与款项收付的本身相关）。建议，向有关经办人员询问款项的主要内容，再进行有关会计处理。或者，将上面说的两笔收付款项先暂计入“其他应收（付）款”科目，问清款项详细内容后再进行有关的调整。

投资公司会计核算办法　　一、总说明　　(一)为了统一规范投资公司的会计核算，按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告规定》、《企业会计制度》和国家相关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实质上情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。　　(二)中华人民共和国境内依法成立的针对从事长时间股权投资或长时间债权投资等活动的企业，即指没有获取金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。　　二、补充会计科目使用说明　　(一)会计科目标设置　　1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短时间委托贷款”、“待处置资产”、“长时间委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改成“营业税金及附加”科目。　　2．投资公司的业务收益主要涵盖投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要涵盖利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。　　3．投资公司的营业费用主要涵盖差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要涵盖管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保证费用、计提的相关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等出现的汇兑损益和各项手续费支出还有投资公司银行存款获取的利息收入等，不涵盖投资公司委托金融机构向其他单位贷款所获取的利息收入和向银行等金融机构借款所出现的利息支出。　　(二)补充会计科目标使用说明　　1103 短时间委托贷款　　一、本科目核算投资公司根据相关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。　　二、本科目需要设置以下明细科目：　　(一)应计贷款本金；　　(二)非应计贷款本金；　　(三)减值准备。　　三、投资公司委托金融机构进行短时间贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。　　期末，按照本次要求规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。　　收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。　　四、当贷款本金或利息超过规定要求的时间三个月没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。　　短时间委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，第一应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金都收回后，再收到的还款则确觉得当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。　　当应计贷款转为非应计贷款后，假设客户可以及时偿还以往所欠的本息，并有证据表达以后可以按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，需要根据相关规定按期计提应收利息。　　五、期末，投资公司应按规定对短时间委托贷款本金进行减值测试，假设表达预估可收回金额低于其本金的，计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。　　六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短时间贷款本金的账面价值。　　1212 待处置资产　　一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。　　投资公司应根据《企业会计制度》的相关规定确定获取的各项待处置资产的入账价值。　　二、本科目应设置以下明细科目：　　(一)待处置流动资产；　　(二)待处置固定资产；　　(三)待处置股权投资；　　(四)待处置无形资产；　　(五)减值准备。　　三、投资公司从债务单位获取各项抵债资产时，根据应收债权的账面价值，加上应支付的有关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短时间委托贷款—减值准备”、“长时间委托贷款—减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短时间委托贷款-非应计贷款本金”、“长时间委托贷款-非应计贷款本金”等科目，按应支付的有关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。　　四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧；针对获取的待处置的长时间股权投资应采取成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于需要由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目（待处置股权投资）。　　公司获取待处置资产后如转为自用，则可以在有关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。　　五、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价值与可收回金额孰低确定的应计提减值准备金额，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。　　六、本科目期末借方余额，反映投资公司暂时还没有处置的各项资产的账面价值。　　1403 长时间委托贷款　　一、本科目核算投资公司根据相关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（不含1年）以上的款项。　　二、本科目应设置以下明细科目：　　（一）应计贷款本金；　　（二）非应计贷款本金；　　（三）减值准备。　　三、投资公司委托金融机构进行长时间贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。　　期末，按照本次要求规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。　　收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。　　四、当贷款本金或利息超过规定要求的时间三个月没有收回时，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。　　长时间委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，第一应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金都收回后，再收到的还款则确觉得当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。　　当应计贷款转为非应计贷款后，假设客户可以及时偿还以往所欠的本息，并有证据表达以后可以按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目（非应计贷款本金）。在收到已从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，需要根据相关规定按期计提应收利息。　　五、期末，投资公司应按规定对委托长时间贷款计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。　　六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的长时间贷款本金的账面价值。　　1903 定 向 投 资　　一、本科目核算投资公司根据相关部门规定进行的定向投资，或相关部门无偿划拨给投资公司的投资项目。　　二、本科目应设置以下明细科目：　　（一）股权投资　　（二）债权投资　　（三）其他投资　　三、投资公司收到定向投资资金时，借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目；在进行定向投资时，根据投资成本，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“银行存款”等科目。　　投资公司获取无偿划入的投资项目时，根据划出单位的账面价值，借记本科目（股权投资、债权投资、其他投资），贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。　　四、投资公司对“定向投资－股权投资”采取成本法进行核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于需要由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目或本科目。实质上收到现金股利或利润，借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。　　投资公司对“定向投资-债权投资”应按期计提利息。　　五、本科目应根据股权投资、债权投资、其他投资项目设置明细账，进行明细核算。　　六、本科目期末借方余额，反映投资公司按规定进行的定向投资及无偿划入的各投资项目标账面价值。　　1904 待转投资费用　　一、本科目核算投资公司根据股权投资协议进行投资而出现的与股权投资项目相关的各项前期费用等。　　二、投资公司出现的与股权投资项目相关的前期费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。待股权投资项目按协议规定投资时，借记“长时间股权投资”科目，贷记本科目。　　三、因终止协议等因素而不可以再进行股权投资的，应将该股权投资项目上所出现的前期费用作为这个时间段费用入账，借记“管理费用”科目，贷记本科目。　　四、本科目应按投资项目设置明细账。　　五、本科目期末借方余额，反映投资公司暂时还没有结转的因股权投资而出现的前期费用。　　5103 股权转让收益　　一、本科目核算投资公司股权转让所达到的净收益。　　二、投资公司股权转让时，按实质上获取的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记“长时间投资减值准备”、“定向投资—减值准备”等科目，按股权投资的账面余额，贷记“长时间股权投资”、“定向投资—股权投资”等科目，按暂时还没有领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记本科目。　　投资公司在股权转让的途中出现的有关费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税金”等科目。　　三、本科目应按转让股权项目设置明细账，进行明细核算。　　四、期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。　　5204 利 息 收 入　　一、本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所获取的利息收入。投资公司银行存款获取的利息收入在“财务费用”科目核算，不在本科目核算。　　二、期末，按规定的利率计收委托贷款利息时，借记“应收利息”科目，贷记本科目。实质上收到委托贷款利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。　　三、当贷款本金或利息超过规定要求的时间三个月没有收回时，借记“短时间委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“短时间委托贷款—应计贷款本金”科目，或借记“长时间委托贷款—非应计贷款本金”科目，贷记“长时间委托贷款—应计贷款本金”科目。当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，转作表外核算。借记本科目，贷记“应收利息”科目。同时，在备查簿作备查登记。　　四、本科目按贷款的种类设置明细账，进行明细核算。　　五、期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。　　5205 委托管理费收入　　一、本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而获取的收入。　　二、投资公司获取集团母公司或其他单位支付的委托管理费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。　　三、本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。　　四、期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。　　5403 利 息 支 出　　一、本科目核算投资公司向银行等金融机构借款所出现应计入当期损益的利息支出。　　二、公司计提或出现利息支出，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长时间借款”等科目。　　三、本科目应按利息支出的种类设置明细账。　　四、期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。　　三、补充报表格式及编制说明　　（一）投资公司应按照国家相关主管该项目的部门和其他有关会计信息使用者对会计信息的要求，按期提供财务会计报告及相关数据、资料。　　（二）本办法对《企业会计制度》中资产负债表、利润表、现金流量表调整了部分报表项目及编制说明。　　1．有关资产负债表（会企01表）项目补充和调整：　　（1）在“短时间投资”项目下增多“这当中：短时间委托贷款”项目，反映投资公司短时间委托贷款的账面价值。　　（2）在流动资产项目内单列“待处置资产”项目，反映投资公司各项待处置资产的账面价值。　　（3）在“长时间债权投资”项目下增多“这当中：长时间委托贷款”项目，反映投资公司长时间委托贷款的账面价值。　　（4）在“长时间投资合计”项目上增多“定向投资”项目，反映投资公司定向投资的账面价值，但“长时间股权投资”和“长时间债权投资”项目不涵盖“定向投资”项目。　　（5）在“其他长时间资产”项目下增多“这当中：待转投资费用”项目，反映与投资项目相关的前期投资费用。　　2．利润表（会企02表）格式请看下方具体内容：　　四、利润表编制说明　　（一）本表反映投资公司在一定这个时间段内利润（或亏损）的实质上情况。　　（二）本表“本月数”栏反映各项目标本月实质上出现数；在编报年财务会计报告时，“本月数”栏改成“上年数”，填列上年全年累计实质上出现数。假设上年利润表与本年利润表的项目名称和内容不相完全一样，应对上年利润表项目标名称和数字按本年的相关规定进行调整，填入本表“上年数”栏。　　本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实质上出现数。　　（三）本表各项目标内容及其填列方式：　　1．“收益”项目，反映投资公司获取的收益总额。本项目按照“投资收益”、“利息收入”、“股权转让收益”、“委托管理费收入”、“其他业务收入”等项目标数目金额汇总计算填列。　　2．“投资收益”项目，反映投资公司从投资项目获取的收益或出现的损失，不涵盖转让投资项目标股权所获取的净收益和委托金融机构向其他单位贷出款项所获取的利息收入。本科目应按照“投资收益”科目标出现额分析填列；如为投资损失，以“－”号填列。　　3．“利息收入”项目，反映投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所获取的利息收入。本项目应按照“利息收入”科目标出现额分析填列。　　4．“股权转让收益”项目，反映投资公司转让投资项目标股权所达到的净收益。本项目应按照“股权转让收益”科目标出现额分析填列。　　5．“委托管理费收入”项目，反映外商投资公司接受国外集团公司的委托，管理其在中国境内的投资项目而获取的国外集团公司支付的管理费收入。本项目应按照“委托管理费收入”科目标出现额分析填列。　　6．“其他业务收入”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务获取的各项收入。本项目应按照“其他业务收入”科目标出现额分析填列。　　7、“费用”项目，反映投资公司出现的各项费用总额。本项目按照“利息支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业税金及附加”等项目标数目金额汇总计算填列。　　8、“营业费用”项目，反映投资公司出现的营业费用。本项目应按照“营业费用”科目出现额分析填列。　　9、“管理费用”项目，反映投资公司出现的管理费用。本项目应按照“管理费用”科目标出现额分析填列。　10、“财务费用”项目，反映投资公司出现的财务费用。本项目应按照“财务费用”科目标出现额分析填列。　11、“利息支出”项目，反映投资公司对各项借款按规定的适用利率出现的各项利息支出。本项目应按照“利息支出”科目标出现额分析填列。　　12、“其他业务支出”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务出现的各项支出。本项目应按照“其他业务支出”科目标出现额分析填列。　　13、“营业税金及附加”项目，反映投资公司平日活动应负担的营业税、城市维护建设税、土地增值税和教育费附加等。本项目应按照“营业税金及附加”科目标出现额分析填列。　　14、“补贴收入”项目，反映投资公司获取的各自不同的补贴收入还有退回的增值税等。本项目应按照“补贴收入”科目标出现额分析填列。　　15、“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映投资公司出现的与其经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别按照“营业外收入”科目和“营业外支出”科目标出现额分析填列。　　16、“利润总额”项目，反映投资公司达到的利润总额。如为亏损总额，以“－”号填列。　　17、“所得税”项目，反映投资公司按规定从本期损益中扣除的所得税。本项目应按照“所得税”科目标出现额分析填列。　　18、“净利润”项目，反映投资公司达到的净利润。如为净亏损，以“－”号填列。　　五、现金流量表编制说明　　（一）本表反映公司一定会计这个时间段内相关现金和现金等价物的流入和流出的信息。　　（二）现金流量表应根据经营活动出现的现金流量、投资活动出现的现金流量和筹资活动出现的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量是指现金的流入和流出。　　（三）本表主要变化项目标内容及填列方式请看下方具体内容：　　1、投资活动出现的现金流量项目　　（1）收回投资所收到的现金，反映以下两方面内容：　　（1）收回的权益性投资收到的现金　　本项目反映公司出售、转让或到期收回的短时间投资、长时间股权投资而收到的现金。收回的非现金资产，不涉及现金流量的变化，在现金流量表补充资料中“不涉及现金收支的投资与筹资活动”项目中反映。　　（2）收回的债权性投资收到的现金　　本项目反映公司当期收回的各项债权投资本金，涵盖各种短时间贷款和中长时间贷款等。　　（2）获取投资收益所收到的现金，反映以下三方面的主要内容：　　（1）收到的存、贷款利息　　本项目反映公司实质上收到的各项定期存、贷款利息，涵盖本期收到的存、贷款利息和本期收到的前期应收贷款利息。　　（2）分得股利和利润所收到的现金　　本项目反映公司因股权性投资而实质上收到的现金股利，涵盖从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。当期实质上收到合作投资收益也在本项目反映。　　（3）股权转让收到的现金　　本项目反映公司因转让股权收到的现金收益。　　（3）处置固定资产、无形资产和其他长时间资产而收到的现金净额　　本项目反映公司处置固定资产、无形资产、待处置资产和其他长时间资产所获取的现金，扣除为处置这些资产而支付的相关费用后的净额。本项目还涵盖固定资产报废、毁损的变卖收益还有遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。　　如处置的固定资产、无形资产和其他长时间资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的其他与投资活动相关的现金”中。　　（4）收到的其他与投资活动相关的现金　　本项目反映除上面说的各项投资活动以外，公司出现的与投资活动相关的其他现金流入。其他现金流入如金额很大，应作出说明。　　（5）购建固定资产、无形资产和其他长时间资产所支付的现金　　本项目反映公司为购建固定资产，获取无形资产和其他长时间资产而支付的现金。融资租入固定资产支付的租金在筹资活动出现的现金流量中独自反映。　　（6）投资所支付的现金，反映以下两方面内容：　　（1）权益性投资所支付的现金　　本项目反映公司进行权益性投资实质上支付的现金，涵盖短时间投资、长时间股权投资。企业以非现金的固定资产等进行的权益性投资在现金流量表的附注中独自反映，不涵盖在本项目内。　　（2）债权性投资所支付的现金　　本项目反映公司当期发放的委托贷款等本金和各自不同的债券。　　（7）支付的其他与投资活动相关的现金　　本项目反映除上面说的各项投资活动以外，公司出现的与投资活动相关的其他现金流出。其他现金流出如金额很大，应作出说明。　　2、筹资活动出现的现金流量项目　　（1）吸收权益性投资所收到的现金　　本项目反映公司增多资本所收到的现金。　　（2）借款收到的现金　　本项目反映公司向银行或金融机构等借入的各自不同的短时间、长时间借款所收到的现金。　　（3）收到的其他与筹资活动相关的现金　　本项目反映公司除上面说的各项筹资活动外，出现的其他与筹资活动相关的现金流入。如其他现金流入金额很大，应作出说明。　　（4）偿还债务所支付的现金　　本项目反映公司偿还债务本金所支付的现金。涵盖：归还金融企业借款、偿付公司到期债券等。　　（5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金　　本项目反映公司实质上支付的现金股利、利润还有利息支出，这当中利息支出作为这当中项独自反映。　　（6）支付的与筹资活动相关的其他现金　　本项目反映公司除上面说的各项筹资活动以外，出现的与筹资活动相关的其他现金流出。如其他现金流出金额很大，应作出说明。

会计做账流程：

1、获取或编制其他应付款明细表，复核其加计数是不是准确，并与明细账、总账和报表相关项目进行核对。

2、开展分析性复核。

3、抽取其他应付款进行函证。

4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采取替代程序，审核查验下一年明细账，或追踪至其他应付款出现时的经济业务凭证等。

5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证

扩展资料

针对集团公司对子公司投资，可以这样做：

（1）子公司分录

借：银行存款等

贷：实收资本

（2）母公司会计分录

借：长时间股权投资

贷：银行存款等

针对公司投资期货，可以这样做账：

（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业获取衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按出现的交易费用借记“投资收益”科目，按实质上支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

借：长时间投资-**公司

贷；银行存款

被投资方

借：银行存款

贷：实收资本-**公司

购买银行短时间理财产品的利息收入应该纪录写入投资收益，因为购买银行短时间理财产品应该纪录写入可供出售金融资产，其收益为投资收益并不是财务费用。