企业期末会计处理的程序及方法总结，企业期末会计处理的程序及方法有哪些

会计期末处理程序其实就是常说的会计的核算流程，就是由做凭证启动到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。也就是说就是按照原始凭证做记账凭证，再按照记账凭证记明细账，马上汇总，然后按照汇总表记总账，后依据总账进行报表，一年业务结束 后就是报税。

会计核算的基本程序与方式 1．基本程序 会计确认：确认的主要标准是：可归属性、可计量性、可靠性；

会计计量：运用一定的计量单位（货币）和计量基础（如历史成本），计算、确定应予记录的各项经济业务的金额的过程。

会计记录：按照一定的帐务处理程序，对经过确认、计量的经济业务在账簿中进行登记，以便对会计数据进一步加工处理的过程。

会计报告：按照会计信息使用者的要求，根据一定的格式，把帐簿记录加工成财务指标体系，提供给信息使用者，以便其进行认真分析、预测和决策。

2．会计核算的方式 设置会计科目和账户 复式记账 填制和审查核验凭证 登记帐簿 成本计算 财产清查 编制会计报表 3、会计法律规范 我们国内的会计法律规范主要涵盖会计法律、会计行政法规、会计规章和地方性会计法规，详细请看下方具体内容：

a、 会计法 b、 企业财务报告规定 c、 会计准则：企业会计准则（基本准则和详细准则）、非企业会计准则 d、 会计制度：会计工作应遵守的详细规则、方式和程序。 会计核算的主要方式请看下方具体内容：

（一）设置账户 设置账户是对会计核算的详细内容进行分类核算和监督的一种针对方式。因为会计对象的详细内容是复杂多样的，要对其进行系统地核算和常常性监督，就一定要对经济业务进行科学的分类，以便分门别类地、连续地记录，据以获取各种不一样性质、满足经营管理所需的信息和指标。

（二）复式记账 复式记账是指对所出现的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方式。

采取复式记账方式，可以全面反映每一笔经济业务的来龙去脉，而且，可以防止差错和方便检查账簿记录的正确性和完整性是一种比较科学的记账方式。

（三）填制和审查核验凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。

正确填制和审查核验会计凭证是核算和监督经济活动财务收支的基础是做好会计工作的前提。

（四）登记会计账簿 登记会计账簿简称记账是以审查核验正确的会计凭证为依据在账簿中分类，连续地、完整地记录各项经济件业务，以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务，以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。

账簿记录是重要的会计资料是进行会计分析、会计检查的重要依据。

（五）成本计算 成本计算是根据一定对象归集和分配生产经营途中出现的各自不同的费用，以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种针对方式。

产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。

正确地进行成本计算，可以考查生产经营过程的费用支出水平，同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。

并为企业进行经营决策，提供重要数据。

（六）财产清查 财产清查是指通过盘点实物，核对账目，以查明各项财产物资实有数目金额的一种针对方式。

通过财产清查，可以提升会计记录的正确性，保证账实符合。同时，还可以查明各项财产物资的保管和使用情况还有各自不同的结算款项的执行情况，以便对积压或损毁的物资和超过规定要求的时间未收到的款项，及时采用措施，进行清理和加强对财产物资的管理。

（七）编制会计报表 编制会计报表是以特定表格的形式，定期并总括地反映企业、行政事业单位的经济活动情况和结果的一种针对方式。会计报表主要以账簿中的记录为依据，经过一定形式的加工整理而出现一套完整的核算指标，用来考查、分析财务计划和预算执行情况还有编制下期财务和预算的重要依据。 以上会计核算的七种方式，虽各有特定的含义和作用，但并非独立的，而是相互联系，相互依存，彼此制约的。

它们构成了一个完整的方式体系。在会计核算中，应正确地运用这些方式。

大多数情况下在经济业务出现后，按规定的手续填制和审查核验凭证，并应用复式记账法在相关账簿中进行登记；一定期末还需要对生产经营途中出现的费用进行成本计算和财产清查，在账证、账账、账实符合的基础上，按照账簿记录编制会计报表。 这些方式相互配合运用的程序是： 1.经济业务出现后，获取和填制会计凭证； 2.按会计科目对经济业务进行分类核算，并运用复式记账法在相关会计账簿中进行登记； 3.对生产经营途中各自不同的费用进行成本计算； 4.对账簿记录通过财产清查加以核实，保证账实符合； 5.期末，按照账簿记录资料和其他资料，时行必要的加工计算，编制会计报表。

　记账凭证账务处理程序的特点是，直接按照记账凭证，逐笔登记满分类账。它是基本的一种会计账务处理程序，其他各自不同的账务处理程序，都是以它为基础发展演化而成的。

期末会计业务是指会计人员将所出现的平日经济业务都登纪录写入账后，在每个会计期末都需完成的一部分特定的会计工作，主要涵盖：期末支付业务、试算平衡、对账还有结账等。

因为各会计这个时间段的不少期末业务均具有很强的规律性，因为这个原因，由计算机来处理期末会计业务，不但可以规范会计业务的处理，还可以大大提升处理期末业务的工作效率。

期末业务处理是指将企业本月所出现的平日业务处理都记账后，在每个会计期末都需执行的一部分特定的会计工作，如期末支付、对账、结账工作等。

　　一、定义支付凭证

　　这里所称的是指在每期期末有规律性出现的结转业务编制的凭证，大多数情况下地，这些“支付凭证”一般选用的凭证类别也是“支付凭证”。支付凭证定义提供了自定义支付、对应结转、销售成本结转、售价(计划价)销售成本结转、汇总损益、这个时间段损益结转等。这里主要讲解自定义支付和这个时间段损益结转两项。

　　1.定义结转设置

　　如前所述，企业总会有一部分业务是有规律出现的，并且账户与账户当中存在特定的关系。为了减少期末业务处理的工作量，不要各期重复操作，可以将具有固定对应关系的业务定义为支付凭证。下面按增值税的7%计提城建税作为例子，说明如何进行自定义结转设置。该笔分录为：

　　借：主营业务税金及附加 (5402)

　　贷：应交税金-应交城市维护建设税( 217108)

　　执行“期末→支付定义→自定义结转”命令，就可以进入“自定义支付设置”窗口。

　　在窗口内单击【增多】功能按钮，弹出“支付目录”对话框，要求输入“支付序号”、“支付说明”，并选择“凭证类别”。按照业务性质输入序号和说明，利用下拉列表框选择凭证类别为“支付凭证”

会计中期末结转有两种情况： 第一种， 月末大多数情况下要结转的科目 　　1、收入的结转 　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 　　　　贷：本年利润 　　2、这个时间段费用的结转 　　借：本年利润 　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用 　　3、成本支出的结转 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 　　4、税金的结转 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税费用 第二种，年末结转分录 　　1、利润亏损结转 　　借：利润分配-未分配利润 　　　　贷：本年利润 　　2、利润盈利的结转 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配-未分配利润

会计循环是在经济业务事项出现时，从填制和审查核验会计凭证启动，到登记账簿，直至编制财务会计报告，即完成一个会计这个时间段会计核算工作的过程。

基本步骤

（1）针对出现的经济业务进行初步的确认和记录，即填制和审查核验原始凭证；

（2）填制记账凭证，也就是在审查核验的原始凭证的基础上，通过编制会计分录填制记账凭证； （3）登记账簿，涵盖日记帐、满分类账和明细分类账；

（4）编制调整分录，他的主要作用是为了将收付达到制转换为权责出现制；

（5）结账，马上就要相关账户结算出本期总的出现额和期末余额；

（6）对账，涵盖账证核对、账账核对和账实核对；

（7）试算平衡，即按照借贷记帐法的基本原理进行都满分类账户的借方与贷方总额的试算平衡；

（8）编制会计报表和其他财务报告。