应付会计主要负责哪些呢，应付会计科目有哪些科目

第一解释应收、应付的概念。

狭义的应付会计科目有:应付票据，应付账款，其他应付款，应付职工薪酬，应付股利，应付利息，长时间应付款，专项应付款。

广义的应付会计科目是狭义应付会计科目加以下科目:短时间借款，长时间借款，预收账款，预估负债，应交税费等，其实就是常说的说企业都负债所涵盖的项目都是应付会计科目。

1.做过应付会计了，要不要继续找这个岗位，看你自己的选择。

2.有不少单位，并非分工这么细，会计要做不少工作内容，并非只做应付会计。故此，你为了独自找应付会计，并非比较容易。 会计学到的知识越多越好，建议找其它方面的会计，先干一下，把工作中需用到的重要内容及核心考点都熟悉一下。

1、原始单据控制： 每笔账务处理都一定要要有原始单据，每账原始单据（涵盖收货和发货有关单据）财务手续都一定要完整；假设是调整账务的一定要根据制度要求办理审批手续或在凭证摘要里具体说明原始单据在什么地方张会计凭证里，会计没有权力未经同意私自调整账务。

2、收支可查控制： 有部分公司一套班子几块牌子（涵盖内外账），不少费用单据混杂，让会计核算容易违反“客观性原则”。故此会计人员一定要严格把关，明确划分费用归属，保证收支配比或可查，或者要求有关单位将费用总额根据“实质上可控比例”分开开票，以保证各个相关机构（涵盖内外账）成本费用具有客观性。

3、利润指标控制： 毛利指标和税前指标是重要，要优先集中精力的指标，大多数情况下都是相对可比的，非常是还存在内外账的企业，法定账的指标一定要控制在可比的范围内，每月不可以悬殊过大。假设发现悬殊过大，一定要仔细核查，及时调整；假设确实悬殊很大，一定要做好记录，以备审计时予以解释。

4、销售价格控制： 销售发票与合同的价格一定要完全一样、产品名称一定要趋同（不可以一模一样一定要可以解释了解）、金额一定要近符。

5、内部采购控制： 存在内外账的企业，总部给分支机构开发票，总部与分支机构入账的库存商品名称、数量和金额一定要完全一样。大多数情况下来讲，库存商品名称、数量和金额由分支机构提供，由总部开具发货单或发票。 集团内部企业间库存商品相互调拨，内部调拨价格一定要合理，不然增值税税负偏低的那方税务部门不会同意，无形会给企业带来风险或麻烦。

6、关联交易控制： 关联交易控制主要涵盖总量控制和价格控制。总量控制要尽可能控制在相关制度或常见的范围内，不要审计的复杂性；价格控制是指关联交易的价格与非关联交易的价格要完全一样或趋同。

7、采购发票控制： 当月收到物资（涵盖发票已到）当月要入账；假设货已到而发票未到当月要估价入账，等到发票到了再冲减暂估款。估价要经采购部门相关人员签字确认。 大多数情况下来讲，在月终结账前（出报表）还没有收到发票才估价入账，其实就是常说的说平日不估价入账；而当月的暂估账务于次月收到发票后冲减账务，假设次月还没有冲减上月的暂估账务，会计人员一定要重点跟踪、核查和反馈。

8、生产成本控制： 生产成本每月同一类型产品的成本结构和金额一定要具有可比性，不可以变化过大；就算有变化，一定要做好分析记录，以方便解释。同时每月车间要有在产品盘点记录或假退假领记录。

9、预提待摊控制： 通过表格形式对相关费用全面预提，并通过“预提费用”和“应付职工薪酬”进行核算；同时通过表格形式统计待摊费用，并根据制度要求分期摊销。 多少待摊费用金额（指按待摊概念确定）通过“待摊费用”科目核算？这需结合公司的经营规模来定。建议：在年收入1‰以内的待摊费用直接列入当期损益，超越年收入1‰的待摊费用通过“待摊费用”科目进行核算。

10、坏账调整控制： 每季度根据账龄对应的比率提取“坏账准备”或做好坏账准备调整，保证数据准确。

11、纳税申报控制： 每季度非常是6月和12月要做好纳税申报项目标调整，有的是要进行账务调整的，有的是要数据剥离： 12月账一定须调整的项目有：坏账准备、递延所得税和资产减值损失根据有关科目标金额和比率调整余额；预提费用（福利费用每月不可以再预提而按实质上列支）和应付职工薪酬根据12月预估应支付的金额调整余额；应收款项（贷方数据）和应付款项（借方数据）分配调整到预收账款和预付账款，应收款项和应付款项调整后于第二年一月再恢复，以满足应收应付管理需。 12月数据一定要剥离的项目有：广告费、招待费、公益救济性捐赠和没有规范发票的费用在纳税申报前需要主动剥离；预提费用余额和应付职工薪酬余额在纳税申报前也需要主动剥离，并在第二年首次纳税申报时调整（少交）企业所得税；总部在纳税申报前，需要将分支机构利润进行合并。 平日没有交齐的个人所得税、企业间支付的管理费、企业内营业机构间支付的租金和特许权使用费，还有非银行企业内营业机构间支付的利息、非本法定单位的费用（指费用单据显示非本法定单位名称）和非正规发票的费用等在12月纳税申报前也需要主动剥离。详细不准税前抵扣的项目根据《企业所得税法开展规定》“扣除”条款执行，并在平日做好记录。 12、递延所得税控制： 每季度根据资产减值损失项目调整账务，并按照资产减值损失项目调整递延所得税。 13、库存现金控制： 库存现金（涵盖借款）限额按照平日需求量和取现是不是方便控制在2-10万；借款原则上不允许两张借条，并严格根据借款流程办理手续。库存现金限额大多数情况下由属地财务部门和负责人提出申请，经总部财务部门和领导审查核验审批后执行。 14、年数据控制： 每一年12月按照“本年利润”提取“盈余公积金”并将利润余额转入“未分配利润”。同时，按照董事会的决议提取“任意公积金”。 15、账实符合控制： 每月报表完成前，一定要审核查验存货对账、存货盘点、应收款项对账、发货验收确认、收发货流程确认、应付款项对账（季度）、资产对账、资产盘点（季度）等工作，保证账实符合。 16、账表审查核验控制： 账表审查核验是会计核算各项控制的后一关，要保证会计核算的质量，一定要严格根据“账表审查核验18问”的主要内容仔细审查核验，保证账表符合和表表符合。假设没有认真地做好账表审查核验，会计核算肯定漏洞百出。

先说一下总账：

总账会计负责预提、待摊这样的类型的科目还有某些公司方面的科目重分类调整，月末结账时核对明细分类账的数字加总是不是与满分类账完全一样，准备会计报表（集团方面会有合并报表）。随着会计信息化的应用，总账会计的部分职责越来越弱化，因为系统会自动生成正确的满分类账和会计报表。

应收业务：

应收会计负责销售业务的核算和销售成本结转，主要涉及的科目涵盖主营业务收入、主营业务成本和银行存款、应收账款、预售账款、库存商品等；

应付业务：

应付会计负责采购业务和费用报销等核算，主要涉及的科目涵盖原材料、管理费用、销售费用、银行存款、应付预付账款、其他应收应付、应付职工薪酬等；

同一个维度下，还有出纳、税务会计、成本会计哪些岗位。

出纳：负责收付款、融资的操作，月末编制银行存款余额调节表，检查银行存款、货币资金科目，对外联系银行；

税务会计：负责纳税申报、出口退税申报、缴纳税款、领取发票，主要涉及的科目涵盖应交增值税、营业税金及附加、管理费用和其他应付款等，对外联系税务局。

成本会计：负责产品成本的核算，通过一定的方式归集和分配各个生产环节的原材料、人工、制造费用耗费。主要涉及的科目涵盖生产成本、半成品、产成品、原材料、应付职工薪酬、制造费用等。

应付购货款是属于应付账款。应付账款属于负债会计要素的会计科目。

应付账款主要核算内容：本科目核算项目因购买材料、商品和接受劳务等而应付给供应客商的款项。本科目期末贷方余额，反映企业暂时还没有支付的应付账款。

本科目设置 “应付劳务费”、“应付工程款”、“应付购货款”、“应付租赁费”二级明细科目。