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(因2020年高会教材大纲暂未发布,以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点,仅供参考!)
【知识点】建立内部控制的工作机制
(1)建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制。既要服从本单位“三定”规定的要求,在现有编制内按照内控的要求设计工作机制,又可以从经济活动的特点出发,建立联合工作机制。“三定”:部门主要职责、机构设置和人员编制。
(2)建立健全议事决策机制。
(3)建立健全内部控制关键岗位责任制。①明确岗位职责及分工;②科学设置内部控制关键岗位,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;③以书面形式(岗位责任书或其他相关文件)规定内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求;④实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。
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