2018《高级会计实务》基础班：企业集团融资规划

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一、企业集团融资规划

二、企业集团资金集中管理

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本知识点属于《高级会计实务》基础班

【知识点】：企业集团融资规划、企业集团资金集中管理

企业集团融资规划

单一企业融资规划是企业集团融资规划的基础，但企业集团融资规划并不等于下属各子公司外部融资需要量之和，原因在于：

(1)企业集团资金集中管理和统一信贷。企业集团总部作为财务资源调配中心，需要考虑下属各公司因业务增长而带来的投资需求，也需要考虑各公司内部留存融资的自我“补充”功能，并在此基础之上，借助于资金集中管理这一平台，再考虑集团整体的外部融资总额。

(2)“固定资产折旧”因素。从现金流角度来看，折旧作为“非付现成本”是企业内源资本“提供者”，在确定企业外部融资需要量时，应考虑这一因素对企业集团内部资金调配的影响。

企业集团外部融资需要量可根据下述公式测算：

企业集团外部融资需要量=∑集团下属各子公司的新增投资需求-∑集团下属各子公司的新增内部留存额-∑集团下属各企业的年度折旧额

企业集团资金集中管理

(一)资金集中管理的功能

1.规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力

集团总部通过资金集中控制和管理，首先可获得知情权;其次通过对下属公司收支行为、尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、有效性。

2.增强集团资源配置优势

①增强集团融资与偿债能力，通过在资金短缺企业和结余企业间资金的合理调配，降低财务费用，实现资金使用效益大化降低资产负债率，提高融资能力和偿债能力。

②优化资源配置

③加速集团内部资金周转，提高资金使用效率。

(二)集团资金集中管理模式

不要为模糊不明的将来担心，只需为今天明明白白的努力，今天高级会计实务知识点你学会了吗?争取每一个知识点都要研究透彻。