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【知识点】行政事业单位内部控制建设
| 步 骤 | 要 求 |
| 1.梳理单位业务流程 | 根据单位“三定”规定，通过组织相关人员包括邀请外部专家对单位的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等构成经济活动的各项业务进行调研和访谈，对各项业务特点进行归纳和总结，明确各项业务的目标、范围和内容。 |
| 2.明确业务环节 | 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。 |
| 3.系统分析经济活动风险 | 在明确了单位的各个业务范围和业务的各个环节后，进一步对单位经济活动中面临的各种风险进行分析。风险分析需要从各个业务所面临的内外部环境入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运用多种手段进行风险的定性和定量评估 。 |
| 4.确定风险点 | 将业务整体风险按照各个不同业务单元划分为具体的风险点。确定风险点要依据业务流程梳理，对机构设置和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评估特定风险，找出可能造成单位经济利益流出的风险点 。 |
| 5.选择风险应对策略 | 对已经识别的风险进行定性分析、定量分析和进行风险排序，制定相应的应对措施和整体策略。行政事业单位的风险主要是业务中的低效、浪费和舞弊，要将这些风险控制在可承受范围内。 |
| 6.建立健全单位各项内部管理制度 | 在前面5个步骤的基础上，对风险识别结果进行反复验证，对风险评估结果进行反复测算，按照不同的风险应对策略，制定单位有针对性的各项内部控制管理制度。 |
| 7.督促相关工作人员认真执行 | 单位应当明确各个部门、各个岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相关部门和岗位对相关工作人员执行内部控制管理制度的结果进行监督和奖惩，形成完善的内控执行机制。 |
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