2019年高级会计师《高级会计实务》辅导教材变动较大,考高级会计师的学习中肯定遇到不少问题吧?下面是高级会计师学员普遍出现的问题,并给出详细答疑,希望对大家有帮助!
疑问
《高级会计实务案例》第173页第8行(【例8-14】解析)中写有:“确认递延所得税资产并冲减所得税费用各238万元”。请问238万这个金额是怎么计算得出的?
回复
答:该交易未实现内部利润为:(20 000-16 000)×(1-60%)=1 600(万元);编制合并报表时应确认的递延所得税资产为:1 600×25%-600×25%-80×15%=238(万元)。
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