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【知识点】内部控制的内部监督
| 内部控制的内部监督 | |
| 定义 | 内部控制的内部监督是单位对其自身内部控制的建立与实施情况进行监督检查。 |
| 实施主体 | 保持相对独立，内部控制监督不能由具体组织实施和日常管理的工作部门承担。对于设立了独立内部审计部门或者专职内审岗位的单位，应当指定内审部门或者岗位作为内部监督的实施主体；对于没有内审部门或岗位，或者内审部门因人手不足，力量薄弱等原因无法有效履行内部控制监督检查职能的单位，可以成立内部监督联合工作小组履行相应的职能。 |
| 内容和要求 | 负责内部监督的部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，通常不能少于一年一次。 |
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