会计凭证的传递包括什么内容，会计及时性举例

会计凭证的传递涵盖什么内容？

会计凭证传递的主要内容主要有三个方面： 　　

1.会计凭证传递路线：有一定的流程，必必须按照流程传递，由下而上层层负责，不然就乱套了 　　

2.会计凭证传递时间：传递有一定的时候效性，不然交易出现与入账时间不匹配。 　　

3.会计凭证传递手续：传递有一定的手续，实际上就包含了路线，与时间的相关规定，其实就是常说的流程。

会计及时性具体分析？

会计及时性要求企业针对已经出现的交易或者事项，需要及时进行确认、计量和报告，不可以早一点或者延期。

会计信息具有的时候，效性，唯有可以满足经济决策的及时需信息才有价值，故此，为了达到会计目标就一定要遵守会计信息的及时性原则。

按照及时性原则，要求及时收集会计数据，详细是指：

1.在经济业务出现后应及时获取相关凭据；

2.对会计数据及时进行一定程度的处理，及时编制财务报告；

3.将会计信息及时传递，按规定的时候限提供给相关方面。例如，股份有限公司的财务报告需要在年终了四个月内报出；中期报告需要在中期结束后两个月内报出。此外为了保证会计信息的及时性，针对资产负债表日后至财务报告批准报出以前出现的相关事项，需要加以确认或披露。

会计及时性是要求对已经出现的经济业务或者事项，应到及时进行会计核算，不可以早一点或者延期。例如，现金银行存款日记账要做到日清月结。

再者，会计资料和会计报表等可以在会计这个时间段结束后按规定日期及时报送出去，这样保证了信息的失效性，不及时的信息将使其有用性大打折扣。

企业应收系统传递流程？

获取应收票据：电子在网银上作签收，

纸质检查核验票面要素，应认真检查核验汇票内容是不是与约定符合，付款人是不是已签章承兑。检查核验正确后，按汇票到期日先后顺序排列专夹保管。银行承兑汇票可以找银行验证，

到期收回到期票款；

背书转让应收票据或贴现票据。

银行承兑汇票与商业承兑汇票的区别，商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的给收款人或者持票人的票据。商业汇票根据不一样的承兑人可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。由银行承兑的汇票为银行承兑汇票，由银行以外的企事业单位承兑的汇票为商业承兑汇票。

应收款管理模块主要用于核算和管理客户往来款项。应收管理模块以发票、其他应收单据等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、支付等情形，同时提供票据处理功能。

一、应收管理模块初始化工作

用户可按照企业管理要求进行参数设置是整个系统运行的基础。初始化设置可提供单据类型设置、账龄区间设置，为各自不同的应收款业务的平日处理及统计分析做准备；提供期初余额的录入，以保证数据的完整性与连续性。

（一）控制参数和基础信息的设置

1.控制参数设置

(1)基本信息的设置

主要涵盖企业名称、银行账号、启用年份与会计这个时间段设置。

(2)坏账处理方法设置

（1）直接转销法。只在实质上出现坏账时，才将坏账损失计入当期损益，同时冲销应收款项。

（2）备抵法。按期估计坏账损失，计提坏账准备，当某一应收款项都确觉得坏账时，按照其金额冲减坏账准备，同时转销对应的应收款项金额。

在账套使用途中，假设当年已经计提过坏账，则坏账处理方法这一参数不可以修改；如确需修改的，只可以在下一年更改。

(3)应收款核销方法的设置

应收款核销是确定应收款与销售发票、应收单据当中对应关系的操作，即指明每一次收款是哪几笔销售业务款项。应收管理系统大多数情况下提供按单据、按存货等核销方法。

(4)规则选项

应收管理模块的规则选项大多数情况下涵盖：核销是不是自动生成凭证、预收冲应收是不是生成支付凭证等。

2.基础信息设置

为了简化凭证生成操作，可以预先设置好各业务类型凭证中的经常会用到科目。

(1)设置会计科目

设置会计科目是指定义应收管理模块凭证制单所需的基本科目。用户在核算应收款项时常常用到的科目，可在基本科目设置里预先设置好，这样生成凭证时科目会自动带出。

(2)设置对应科目标结算方法

设置对应科目标结算方法即设置对应科目标付款方法，主要涵盖现金、支票、汇票等。用户为每一种结算方法设置科目，这样涉及到结算方法的凭证也会自动带出科目。

(3)设置账龄区间

设置账龄区间是指为进行应收账款账龄分析，按照欠款时间，将应收账款划分为若干等级，以便掌握并熟悉客户欠款时间的长短。

（二）期初余额录入

初次使用应收管理模块时，要将系统启用前未处理完的全部客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入到系统，以方便以后的核销处理。大多数情况下涵盖初始单据、初始票据、初始坏账的录入。

当第二年处理时，应收管理模块自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。



二、应收管理模块平日处理

平日业务处理主要进行平日的应收单和收款单的录入、应收单和收款单的审查核验、核销处理、支付处理、票据管理、制单处理、坏账处理。

（一）应收处理

1.单据处理

平日单据处理主要涵盖销售发票的录入和审查核验其他应收单的录入和审查核验、收款单的录入和审查核验。

(1)应收单据处理

企业应收款来源自于销售发票( 涵盖专用发票、普通发票)和其他应收单。假设应收管理模块和销售管理模块同时使用，则销售发票一定要在销售管理模块中填制，并在审查核验后自动传给应收管理模块，在应收管理模块中只要能录入未计入销售货款和税款的其他应收单据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。企业假设不使用销售管理模块，则都业务单据都一定要在应收管理模块中录入。

应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、更改、删除、查询、预览、打印、制单、审查核验记账还有其他处理功能。

(2)收款单据处理

收款单据用来记录企业收到的客户款项。

收款单据处理主要是对收款单和付款单(即红字收款单)的录入和审查核验。应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项，涵盖应收款、预收款和应收的代垫费用。

(3)单据核销

单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。单据核销主要涵盖手工核销和自动核销两种方法。

（1）手工核销。手工核销是指用户按照查询条件，选择需核销的单据，然后手工核销。

（2）自动核销。自动核销是指用户按照查询条件，选择需核销的单据，然后自动核销。

2.支付处理

支付处理主要是往来账项的对冲处理是为了不要往来款多头挂账的问题面设置的功能。支付处理主要涵盖：应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付。

(1)应收冲应收

应收冲应收是指将一家客户的应收账款，转到另一家客户中。通过将应收款业务在客商当中转入、转出，达到应收业务的调整，处理应收款业务在不一样客商间入错户和合并户等问题。

(2)预收冲应收

预收冲应收用于处理客户的预收款和该客户应收欠款的支付核销业务。

(3)应收冲应付

应收冲应付是指用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能，将应收款业务在客户和供应商当中进行支付，达到应收业务的调整，处理应收债权与应付债权的冲抵。

（二）票据管理

票据管理用来管理企业提供商品、劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、更改、删除及付款、退票等操作。

票据管理可以记录票据的具体信息和处理情况，查询应收票据，还可以进行票据贴现、背书、转出、到期结算功能。

（三）坏账处理

坏账处理涵盖：坏账准备计提、坏账出现、坏账收回。

1.坏账准备计提

坏账准备计提是系统按照用户在初始设置中选择的坏账准备计提方式，自动计算坏账准备金额，并按用户设置的坏账准备科目，自动生成一张计提坏账的记账凭证。

会计凭证的传递,是指从会计凭证的获取或填制时起至归档保管途中,在单位财务部门和人员当中的传递程序？

觉得上面的说法是错的， 比较完整的说法应该请看下方具体内容所说： 会计凭证的传递是指从原始凭证的填制或获取时启动，经过填制、稽核、记账，直到归档保管为止的整个途中，在本单位内部相关职能部门和人员当中的传递路线、传递时间和处理程序。

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