利润表中税金及附加如何填，计提税金及附加各项的计提比例是多少啊

利润表中税金及附加如何填？

利润表中税金及附加本月数按照科目余额表的税金及附加当月借方出现额填，利润表中税金及附加本年累计数按照科目余额表税金及附加的本年借方累计出现额填。

税金及附加大多数情况下涵盖城建税，教育费附加，地方教育费附加，租赁房产税，城镇土地使用税，印花税，土地增值税等，不含增值税。

计提税金及附加，各项的计提比例是多少？

计提税金及附加，各项的计提比例是：

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率。

城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。

教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。

地方教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。

现行制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

一、税金及附加

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。

填写这个指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不可以再计入“主营业务税金及附加”项。

不管是大多数情况下纳税企业还是小规模纳税企业都应该在“应交增值税明细表”中独自反映。

按照企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

二、构成

营业税金及附加的构成。

销售应交消费税产品。

对外提供运输劳务计算的营业税。

计算应交城建税和教育费附加。

对外销售应交资源税的产品。

计提税金及附加，各项的计提比例为：

1. 消费税：等于应税消费品的销售额*消费税税率。

2. 城建税额：等于（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率。

3. 教育费附加：等于（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率。

4. 地方教育费附加：等于（增值税+消费税+营业税）×2%。

5. 目前的制度规定，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的提取比例为3%。

初级会计职称备考资料及辅导课程

初级会计职称培训班-名师辅导课程

初级会计职称备考资料免费下载