普票怎么入账，普通发票会计分录怎么做

普票怎么入账？

收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账，出现时做：

借：原材料/库存商品等科目-（ 价税合计金额）

贷：银行存款/应付账款等科目

扩展资料

做账流程：

1、按照出纳转过来的各自不同的原始凭证进行核验，审查核验正确后，编制记账凭证。

2、按照记账凭证登记各自不同的明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，按照记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证符合、账账符合、账实符合。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行认真分析说明。

6、将记账凭证装订成册，好好保存

普票是不可以抵扣税款的，故此，普票是按价税合计的金额直接入账的。其实就是常说的按发票后的合计金额直接计入成本或者费用。

　　大多数情况下纳税人企业开具普通发票，确认收入时，会计分录为：

　　借：应收账款-某公司

　　　　贷：主营业务收入（或其他业务收入）

　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）

　　这当中，企业为小规模纳税人时，开具普通发票的分录为：

　　借：应收账款-某公司

　　　　贷：主营业务收入（或其他业务收入）

　　　　　　应交税费-应交增值税

普通发票会计分录？

账务处理：

1、小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，获取增值税普通发票注明的增值税应计入有关成本费用或资产，不通过“应交税费-应交增值税”科目核算。

2、小规模纳税人销售业务的账务处理。小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，需要按应收或已收的金额作以下账务处理：

借：应收账款、银行存款等科目

贷：主营业务收入、工程结算等科目　

应交税费-应交增值税(税款)

出现销售退回的，应按照按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

（1）获取增值税普通发票会计处理：

借：有关成本或费用科目（如管理费用）。

贷：银行存款（或应付账款）。

（2）开具增值税普通发票会计处理：

借：银行存款（或应收账款）。

贷：主营业务收入。

应交税费-应交增值税（销项税额）。

会计分录只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。

获取普通发票时借管理费用贷银行存款，开具普通发票时借银行存款贷主营业务收入

初级会计职称备考资料及辅导课程

初级会计职称培训班-名师辅导课程

初级会计职称备考资料免费下载