行政事业收费和税收的区别和联系，个体工商户生产经营所得自然人投资者所得-华宇考试网

行政事业收取的费用和税收的区别和联系？

一、税收与政府收取的费用的不一样性质与特点　　税收是政府凭借政治权力以无偿和强制的方法获取的一种收入。因为政府在税种的设计上可以对课税主体、课税客体还有课征程度等税收要素进行不一样的选择和搭配，因而让税收的主要内容丰富多彩，税收制度也每天都变得更复杂。政府收取的费用是指政府公共部门中的一部分行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以管理者或供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。

税收与政府收取的费用虽然都是政府获取财政收入的方法，但它们却具有不一样的性质和特点。　　第一从税收的性质和特点来看：　　1．收税机构的集中性。因为税收是对社会成员的一种强制的征收，因而课税权力只可以由作为社会公共权力代表的政府来享有。政府为了合法而有效地去行使这一权力，就肯定要建立集中性的税务征管机构来统一收税并处理有关的税务问题。

税务机构只是政府课税权力的执行机构，它所收取的税收是一种集中性的财政收入是一定要交入国库由政府进行统一具体安排的　　公共资源，因为这个原因税收收入的多少与税务部门的利益是不有关的。　　2．收税机制的无偿性。税收从其征收的过程来看完全是一种单方面的价值转移过程，纳税人的交纳是没有任何东西作为回报的。

在决定向什么人课税；向什么东西课税和课多少税时，政府一般不需要去考虑特定的纳税人在未来的公共支出中可能落在自己身上的受益程度因为这个原因收税是将公共服务的消费与费用的交纳相分离的。　　3．征收程度的固定性。正因为税收是政府对社会成员的一种强制无偿的征收，为了防止这样的权力的滥用，肯定要求通过立法的方法对政府征税的程度进行管束。

因为这个原因政府征收的每一个税种都一定要对纳税人、课税对象和征收程度还有征收方法进行明确的相关规定并经过由立法机构审议批准以形成规范化固定化的税法。这样，尽管各国的税制都很复杂，但其征收的程度反而十分明确和固定的，税收的征纳双方都是十分了解的还是不可以随意改变的。

　　其次，从政府收取的费用的性质和特点来看：　　1．收取的费用主体的分散性。政府收取的费用的主体是政府下属的各行政单位和事业单位，收取的费用的依据是这些单位的详细管理职能和服务内容。这个问题就让政府收取的费用的收取主体具有分散性的特点。假设在管理上又直接故将他作为收取的费用单位的支出补偿，则这种类型收入就可以第一表现为各收取的费用单位的收入，而与收取的费用主体的利益直接有关，收取的费用越多单位可支配的资金也越多。

　　2．收取的费用机制的有偿性（交易性）。政府向什么人收取的费用，这主要同社会成员对政府提供的有关服务的需求有关。例如，当教育要收取的费用时，则唯有那些愿意接受教育的人会针对这个问题VIP收费。这样的以社会成员个人对政府服务需求选择为前提的收取的费用，使收取的费用带有很强的交易性和　　有偿性。

这同税收的强制性和无偿性是不一样的，也是同税收将大家对公共品的消费和对公共品的VIP收费相分离的收入-— 支出机制完全不一样的。行政管理性收取的费用虽然带有强制性，但它也还是直接与交费者的行为选择有关。例如，为了进入特许行业就要交纳特许费，违反了某种法规就要针对这个问题付出代价%交纳罚款。

专项收取的费用虽然将受益时间与交费时间相分离，但不管从VIP收费的主体来看，还是从分担费用的程度来看都是直接与其未来的消费相联系的。因为这个原因，基本上政府收取的费用更多地反映的是财政收入分担的受益原则。　　3．收取的费用订价的垄断性。因为政府的行政管理机构和事业服务单位都具有相当的垄断性，非常是行政管理机构，对社会来说差不多是独一无二的。

这样，政府的行政事业服务对社会来说就肯定具有垄断性特点其收取的费用的订价一般是没有竞争的是由政府部门单方面来确定的，消费者针对政府收取的费用的价格也没有选择余地。　　正是因为税收与政府收取的费用的不一样特点因而决定了它们各自在一国社会经济中的不一样作用和影响。

　　二、税收与政府收取的费用的不一样作用与影响　　（一）税收的作用和影响　　1。为公共支出筹资。公共支出主要是指由政府的行政管理部门、国防安都门和公共事业部门在履行各自的职责时所耗费的开支。第一，在市场经济条件下，政府行政管理职能%涵盖国防和外交涉及的范围虽然十分广泛，但归根究竟都也是为了建立规范而公平的竞争机制和安定而公正的社会环境。

因为这个原因，政府为管理而建立的各自不同的行政部门，不管从理论来说还是从政策选择来看都应具备充分的社会性和公正性，其管理提供的服务应被作为纯公共品的方法向社会供应。其实就是常说的说，行政管理性服务对每一个社会成员应是完全平等的，而决不可以以大家的支付能力大小为转移。

由此就可以清楚的知道，政府的行政管理机构是决不可以以收取的费用方法来筹集资金的，其资金来源只可以是强制、无偿和集中征收的税收。其次，在市场经济条件下，政府提供事业服务的因素主要是因为市场对某些领域供应的不充分和无效率。大多数情况下来讲，凡市场可以充分有效供应的都应该做到尽量让市场来供应，因为这个原因政府供应的事业服务就大部分都集中在教育、卫生、文化、科研、基础设施等领域。

既然，政府提供的事业服务多是按市场原则不可以充分有效提供的，因为这个原因政府事业服务的提供方法明显就只可以是公共(免费)或半公共(部分免费)的。这也就决定了政府事业部门的超过百分之80支出的补偿也只可以依靠税收来筹资。

“税”和“费”的性质很不一样，完全是两回事。主要区别有以下四点：　　

一、征收的单位不一样。“税”是由税务机关、财政机关或者海关根据国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的相关规定征收的。例如，农民种田要按规定向国家上缴一部分的农业税，发展林果、蔬菜等要交农业特产税，搞生猪屠宰要缴纳屠宰税等。“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发证、照、薄、册而收取的工本费、手续费、化验费及各自不同的管理费等。　　

二、收税是无偿的，而收取的费用是有偿的。税收是国家凭借政治权力，强制地无偿地获取财政收入的一种手段，而“费”则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。　　

三、款项的使用方式和用途不一样。纳税人缴纳的各自不同的税款，由政府统一支配：列入中央预算和地方预算统一具体安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而“费”则不然，它相当大一部分都不列入国家预算，不由政府统一支配，而是各收取的费用的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需而自行具体安排的。　　四、收款的收据不一样。征收税款，一定要开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而“费”的收据则不一样，它盖的不是税务机关的印章而是收取费用的相关行政部门或事业单位的公章。

税收的依据是《税法》，行政事业收取的费用的依据是《政府部门规章》。

个体工商户生产经营所得，自然人投资者所得税费用的扣除标准？

按照《财政部、国家税务总局有关调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的公告》（财税〔2023〕62号）规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者自己的费用扣除标准统一确定为42023元/年（3500元/月）。

投资者的工资不可以在税前扣除。个体户向其从业人员实质上支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。