会计做完账本怎样看费用发票成本票是否不够，啥叫支出原始凭证呢

会计做完账本,怎样看费用发票，成本票是不是不够，如何算差多少？

会计理论来说，只要能证实费用支出真实出现的票据（含收据），都是可以入账的。

但是，税法上规定，没有有效发票的费用支出，不可以在企业所得税前扣除。故此假设这些费用支出没有发票，还需调整计入应税所得额，交25%的企业所得税。你说你们单位不可以开具发票，既然如此那，需看企业是的企业所得税征管方法是不是查账征收，或按成本费用的定率征收。假设都不是，而是定额征收，则影响不大，可将收据入账列支成本费用。

啥叫支出原始凭证？

支出原始凭证又被称之为单据是会计在经济业务出现或完成时获取或者填制的，原始凭证是用以记录或者证明经济业务的出现或者完成情况的一项文字凭据。

原始凭证不仅能用来记录经济业务出现或完成情况，而且，还可以明确经济责任是进行会计核算工作的原始资料还有重要依据，同时也是会计资料中具有法律效力的一种文件。工作令号、购销合同、购料申请单等不可以证明经济业务出现或完成情况的各自不同的单证不可以作为原始凭证并据以记账。

是,自制的原始凭证

原始凭证是经济业务出现所获取或填制的书面证明是会计核算的重要依据而且，具有法律效力。原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。笔者按照相关规定，结合实质上情况，将处理原始凭证的相关业务进行归纳。

一、原始凭证一定要具备的主要内容：原始凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称和填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位的名称；经济业务的主要内容；数量、单价和金额

二、外来原始凭证（如发票、收据等），一定要盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章还有填制人员的签名或盖章；从个人获取的原始凭证，一定要有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明居民身份证号码。

三、自制原始凭证（如入库单、领料单等）一定要有经办单位负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。

四、凡需在内容框中填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额一定要符合。购买实物的原始凭证，一定要有实物验收证明；支付款项的原始凭证，一定要有收款单位和收款人的收款证明。

五、一式几联的原始凭证，需要注明各联的用途，只可以以一联作为报销凭证，一定要用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时需要加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不可以撕毁。

六、出现销货退回的，除填制退货发票外，还一定要有退货验收证明；退款时，一定要获取对方的收款收据或者汇款银行的凭证还有当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不可以以退货发票代替收据。

七、职工因公借款的借据，一定要附在记账凭证后面。收回借款时，需要另开收据或者退还借据副本，不可以退还原借款收据。

八、经上级相关部门批准的经济业务，需要将批准文件作为原始凭证附件。假设批准文件需独自归档的，需要在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

九、原始凭证发现错误或没办法辨认的，不可以涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处需要加盖开出单位的公章；发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不可以抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。

十、原始凭证不可以外借。其他单位如果是因为特殊因素需使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，可以在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。

十一、外来原始凭证如有丢失，应获取原填制单位盖章证明，并注明原始凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才可以作原始凭证。如确实没办法获取证明的如火车、汽车、轮船、飞机票等，由当事人写出具体情况，由单位领导人批准后，代作原始凭证。

十二、一般记账凭证一定要附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算（原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算）。

假设一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

一张原始凭证所列支出需哪些单位共同负担的，需要故将他他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单一定要具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说了解。

十三、附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证，在办理完收付款项后，一定要加盖“收讫”、“付讫”戳记。

十四、附在记账凭证后面的原始凭证，应折叠、粘贴整齐，对小于记账凭证的原始凭证（如：火车、汽车、飞机、轮船票等），要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。

针对数量有点多的原始凭证，如收、发料单等，可以独自装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”字样、原始凭证名称和编号。

各自不同的经济合同、存出保证金收据及涉外文件等重要原始凭证，应另外单独编制目录，独自登记保管，并在相关记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

当然若企业在出现预付大型设备款或在建工程款时，管理方面需提供预付每户款的金额，设三级、多级明细或使用财务软件的有关功能满足需。

成本票怎么记账？

成本票是企业在购买原材料、办公用品等物资时所开具的一种凭证，记录了采购物品的名称、数量、单价和金额等信息。下面是成本票记账的步骤：

1. 按照成本票上的信息，在会计软件或手工账簿中开立“库存商品”科目，并将该笔支出纪录写入“库存商品”的借方。

2. 假设采购物品需缴纳增值税，则需要另外开立“进项税额”科目，并将该笔支出中涉及到的增值税金额纪录写入“进项税额”的借方。

3. 在收到货物后，需要对实质上收到的数量进行核对并登记。假设存在差异，还需及时调整账务。

4. 当销售产品时，需要按照实质上销售情况从库存商品中扣除对应数量，并根据销售价格计算出销售收入。同时也要注意更新有关财务报表（如利润表、现金流量表等）以反映公司经营情况。

总而言之，在进行成本票记账时要严格按照本次要求规定程序操作，并保持良好记录习惯以方便日后查阅和审计。除开这点，还需特别要注意关注国家相关财务法规政策变化，不要因违规操作而出现没有必要要风险和损失。

成本票是指企业在购买商品或服务时所开具的凭证，记录了该笔交易的具体信息，如商品名称、数量、单价、金额等。记账时，需按照成本票的主要内容进行对应的会计处理。

大多数情况下来说，成本票的记账流程请看下方具体内容：

1. 按照成本票的主要内容，确认该笔交易的科目和金额。

2. 按照确认的科目和金额，进行会计分录的编制。

3. 按照编制的会计分录，进行记账处理。

比如，某企业购买了一批原材料，成本票上的信息请看下方具体内容：

商品名称：A原材料

数量：1000公斤

单价：10元/公斤

金额：10000元

则该笔交易的会计处理流程请看下方具体内容：

1. 确认科目和金额

科目：原材料

借方金额：10000元

贷方金额：10000元

2. 编制会计分录

借：原材料 10000元

贷：银行存款 10000元

3. 记账处理

在记账簿上，将该笔交易的借方和贷方分别记录在原材料账户和银行存款账户中。

需要大家特别注意的是，成本票的记账处理应该遵守会计准则和企业的会计政策，保证会计记录的准确性和合法性。

成本票是一种记录商品成本和销售价的凭证是企业进行成本核算和盈利分析必备的工具。一般包含以下项目:

1. 商品名称、规格型号和编号等信息。

2. 成本项目，涵盖商品进货价、运输成本和其他有关成本等。

3. 销售项目，涵盖商品销售价、销售税和其他有关费用等。

下面是成本票的记账方式：

1. 记录商品成本：按照商品名称和规格型号，记录商品的进货价和其他有关成本，如运输费用等，故将他列入成本票中的成本项目。

2. 记录销售收入：按照商品名称和规格型号，记录商品的销售价格和销售税等费用，并故将他列入成本票中的销售项目。

3. 计算净利润： 在成本票中，将销售项目标总金额减去成本项目总金额，得到该商品的净利润。

需要大家特别注意的是，同一商品的成本票应该及时间顺序有序陈列，供企业核算成本和利润使用。针对不一样类型的商品和不一样的财务需，成本票的样式和格式可能带来一定不一样。因为这个原因建议您在实质上操作中，可以结合企业实质上情况和业务流程进行灵活调整。

企业收到对方开出对应的成本发票然后销售结转成本，需要通过“库存商品”科目还有“应交税费”有关二级科目、“主营业务成本”科目核算。应交税费是指企业按照在一定时期内获取的营业收入、达到的利润等，根据现行税法规定，采取一定的计税方式计提的应交纳的各自不同的税费。

1.

企业收到对方开出对应的成本发票，借：库存商品（或原材料科目） 应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款；

2.

企业出现销售后结转主营业务成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。

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