工程施工成本结算会计分录，交付使用结转工程成本会计分录怎么写

工程施工成本结算会计分录？

实质上出现成本时:借:工程施工-合同成本

贷:原材料等

结转收入成本时: 借:主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

结算时: 借:应收账款或银行存款等

贷:工程结算

完工时冲平: 借:工程结算

贷:工程施工-合同毛利

工程施工-合同成本

施工企业主要会计分录怎么做?

答:1 购买材料,

借原材料

贷银行存款或应付账款

2. 领耗费时长,

借工程施工-合同成本-材料安装

贷原材料.

工程施工工程结算会计分录

3.工程在建时,都是

借:工程施工-合同成本

贷:原材料等有关科目.

工程结算:大多数情况下是指按照合同或发票入账时,

借:银行存款/应收账款

贷:工程结算.

工程完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录:

借:主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

同时,结算工程,分录:

借:工程结算

贷:工程施工-合同毛利

工程施工-合同成本.

结转完后,工程施工,与工程结算应无余额.若有余额,期末填写时差额列入存货项.

计提工资:

假设是施工人员工资,计提时,分录:

借:工程施工-合同成本-间接费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资计提数

若是管理人员工资,计提时分录:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

管理费用,使耗费时长分录:

借管理费用

贷银行存款.

交付使用结转工程成本会计分录？

交付使用结转工程成本会计分录？

交付使用结转工程成本会计分录为借工程营业收入，贷工程营业成本。交付使用，说明工程已经竣工验收，都完工，故此，才交付使用，也说明工程营业收入已都达到，已按规定，以借银行存款，借预收账款，贷工程营业收入做账。故此，可以结转工程营业成本。

一、工程结转成本的会计分录：

　　借：主营业务成本

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　借记或贷记“工程施工-合同毛利“

　　依据会计科目和主要账务处理(财政部财会[2023]18号)，主营业务成本的主要账务处理：

　　(一)期(月)末，企业应按照本期(月)销售各自不同的商品、提供各自不同的劳务等实质上成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。

　　采取计划成本或售价核算库存商品的，平日间的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。

　　本期(月)出现的销售退回，如果是已经结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。

　　(二)确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。合同完工时，已计提存货跌价准备的，还应结转跌价准备。

　　二、完工百分比法地运用

　　确定建造合同的完工进度后，完全就能够按照完工百分比法确认和计量当期的合同收入和费用。当期确认的合同收入和费用可用下方罗列出来的公式计算：

　　当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-之前会计这个时间段累计已确认的收入

　　当期确认的合同费用=合同预估总成本×完工进度-之前会计这个时间段累计已确认的费用

　　当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用

　　上面说的公式中的完工进度指累计完工进度。针对当期完成的建造合同，需要根据实质上合同总收入扣除之前会计这个时间段累计已确认收入后的金额，确觉得当期合同收入;同时，根据累计实质上出现的合同成本扣除之前会计这个时间段累计已确认费用后的.金额，确觉得当期合同费用。

　　工程施工结转的会计分录

　　实质上出现成本时：借：工程施工-合同成本

　　贷：原材料等

　　结转收入成本时：借：主营业务成本

　　工程施工-合同毛利

　　贷：主营业务收入

　　结算时：借：应收账款或银行存款等

　　贷：工程结算

　　完工时冲平：借：工程结算

　　贷：工程施工-合同毛利

　　工程施工-合同成本

　　工程会计做账方式

　　1、基本流程：

　　凭证制单-凭证审查核验-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账

　　2、支付社会保险费：

　　划出社保费耗费时长

　　借：管理费用-员工保险(公司缴付部分)

　　其他应收款-员工保险(个人缴付部分)

　　内部往来-XX分公司(按全额)

　　贷：银行存款

　　发放工资时

　　借：应付工资(按未扣除社保费金额)

　　贷：其他应收款-员工保险(个人部分)

　　银行存款或现金(按其差额)

　　3、确认收入：

　　开具工程款发票时，公司会计处理

　　借：应收账款-建设单位

　　预收账款(以前如有预收款项)

　　贷：工程结算收入-各项目

　　应交税费-应交增值税(销项11%的税率)

　　购进工程材料时

　　借：工程物资

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　缴纳税金时

　　借：应交税费-各自不同的税金(销项减进项)

　　贷：银行存款

　　全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

　　4、固定资产：

　　收到购进单据-在固定资产系统“平日处理-资产增多-固定资产卡片”-在固定资产系统中生成凭证-月末计提折旧-与总账系统核对正确-对固定资产系统进行结账。

　　固定资产增多时，

　　借：固定资产-各个主管部门

　　贷：银行存款(或应付账款)

　　计提折旧时

　　借：管理费用-折旧费(管理部门用)

　　工程施工-项目部(生产用、项目部管理用)

　　贷：累计折旧

　　5、低值易耗品-1：

　　对按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目-按九一摊销法摊销百分之90计入有关项目成本-另百分之10在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关成本。

　　购进时，

　　借：低值易耗品-详细名称

　　贷：银行存款(或应付账款)

　　领耗费时长

　　借：工程施工-项目部-办公用品等科目

　　管理费用-低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品-详细名称

　　如有人为丢失或损坏，应追究有关人员责任的，按该低值易耗品的百分之10余额，

　　借：待处理财产损失-待处理流动资产损失

　　贷：低值易耗品-详细名称

　　经深入研究和讨论决定处理办法后，

　　借：现金(或其他应收款-有关责任人)

　　营业外支出(余额大于赔偿的差额)

　　贷：低值易耗品-详细名称

　　营业外收入(赔偿大于余额的差额)

　　自然报废时，按其百分之10余额，

　　借：工程施工(或管理费用)

　　贷：低值易耗品-详细名称

　　6、库存材料：

　　项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目-月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部-成本会计按照月末结存数算出各项目部主要材料实质上使用量及金额，作为当月成本。

　　7、临时设施：

　　对按有关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目-第一次使用该临时设施的项目总价的百分之60计入该项目成本-第二次使耗费时长，按总价的百分之40还有为拆卸、重新搭建该临时设施而出现的成本计入该项目成本。

　　购进临时设施时：

　　借：临时设施-详细临时设施

　　贷：银行存款(或应付账款)

　　进项目部成本时：

　　借：工程施工-项目部-临时设施摊销

　　贷：临时设施摊销

　　8、计提无形资产摊销：

　　按照自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即：

　　借：工程施工(或管理费用)

　　贷：无形资产

　　9、计提工资、福利费：

　　按照每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日-按照本次要求规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额-制作有关会计凭证。即：

　　借：管理费用-工资(或福利费)

　　工程施工-项目人员工资、点工工资、福利费

　　贷：应付工资-管理人员、点工工资

　　应付福利费

　　10、计提流转税金：

　　按照每月末经营部报来的产值确认单，根据各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

　　借：主营业务税金及附加(各项目部)

　　贷：应交税金(各税种)

　　其他应交款(各费种)

　　11、成本结转：

　　月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入有关项目成本-总账会计按项目部将当月全部成本出现额结转至工程结算成本科目标对应项目。即：

　　借：工程结算成本-各项目部

　　贷：工程施工-工程结转

　　12、结转损益：

　　按当月全部损益类科目标出现进行损益结转，自动生成的凭证为，

　　借：本年利润

　　有贷方出现额的各明细科目

　　贷：有借方出现额的各明细科目

　　本年利润

　　13、凭证审查核验：

　　出纳、成本制作的凭证由总账会计审查核验，总账会计制作的凭证由财务部经理审查核验。

　　14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找因素进行一定程度的处理。

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