基本的账簿有四本:现金日记账、银行存款日记账、满分类账、明细分类账。
现金日记账和银行存款日记账一定要是订本式,即固定页码,每册100页;总账可用订本式也可以用活页式;明细账大多数情况下用活页式,管理费用、销售费用等费用类科目好用多栏式,其他可用三栏式明细账页。
同时你还要有会计凭证(收付转或通用凭证都可以),原始凭证,如收据(往来款和借款用)、入库单、出库单、销售单、工资表、差旅费报销单、费用分配表等等。上面说的账簿和单据商店专柜有售。
现金日记账、银行日记账,订本式;总账,订本式,应收、应付、往来明细账(三联订本式)、存货(数量、金额式,活页),费用明细账(多栏订本式),固定资产明细账(订本式),销售明细账(订本式),应交税金(订本式)等。
计手工记账流程 :
建 账:开设有关账户。建账后才可以进行有关的会计处理
1、获取原始凭证:进入会计系统的全部数据,都要有原始凭证
2、审查核验原始凭证:对获取的原始凭证审查核验正确后,才可以编制记账凭证
3、编制记账凭证:即编制会计分录。要按业务出现的先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额和业务内容
4、登记账簿:依据设计的会计制度,对原始凭证进行核验后,才可以记账 ,核算(记账)程序有若干种,如记账凭证核算程序,科目汇总表核算程序等。 要按平行登记的方式登记明细账、总账、日记账
5、编试算表:有出现额试算平衡、余额试算平衡两种。目标是要检验会计记录与过账有无差错
6、调整分录:按权责出现制原则调整,涵盖折旧账户调整,应收、应付调整,预收、预付调整。 对工业企业来说,从获取原始凭证到调整分录的途中,穿插成本计算,月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表:调整后编制,检验调整分录与过账有无差错
8、结账:在会计期末,要结转损益。
9、第三次试算:全面试算,检验满分类账户余额的正确性
10、报表编制:主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有:增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变化表、利润分配表
假设是手工帐,原材料的明细账是数量式明细账,建账时要有原材料的名称、型号和原材料的计量单位,按照不一样的名称和型号独自设置账页。
假设是电脑账,有针对的财务软件,例如用友、金蝶、金算盘等等,这些软件针对原材料有针对的模块,需购买。
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