账务处理全流程，日常经济业务处理及登账总结

账务处理全流程？

账务处理流程

1、平日经济业务出现时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接按照原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

2、对凭证文件中的凭证进行核验。假设[审核通过]，则对记账凭证作审查核验标记，不然，将审查核验没有通过的凭证提交给录入人员。

3、登记日记账，出纳人员按照收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

4、登记各自不同的明细账，大多数情况下单位按照业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计针对登记应收账款明细账;一个会计针对登记材料明细账等。

5、按照科目汇总表登记总账，总账会计按照记账凭证定期汇总编制科目汇总表，按照科目汇总表登记满分类账。

6、月末处理，因为总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，没有任何办法去避免地存在着各种各样的错误。因为这个原因，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账符合。除开这点财会人员月末还需要进行结账，即计算会计账户的本期出现额和余额，结束账簿记录。

7、跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

8、查询与生成报表，按照日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

一、按照“原始凭证”在内容框中填写“记账凭证”，详细原始凭证处理的程序请看下方具体内容：

1、处理相关现金的原始凭证

2、处理相关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是不是与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支完全一样

4、处理相关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）

5、处理相关需自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用（按照上月凭证或账薄记录填制）

5.2、预提当月费用（同上）

5.3、计提当月折旧费（同上）

5.4、结转当月领用的原材料(按照当月的仓库领料单及材料汇总表\\加权平均单价-车间统计编制)

5.5、分配应付工资（按照应付工资借方的出现额按部门划分转出）

5.6、计提福利费（按照应付工资计提或计税工资计提）

5.7、结转制造费用（将当月的制造费用出现额转入生产成本）

5.8、结转完工入库产品成本（按照产成品成本计算表-会计编制）

5.9、结转当月销售产品的成本（按照产成品账编制“产成品销售成本报表”-会计编制）

注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税（按照个人所得税报表或当月工资表）

二、按照记账凭证登纪录写入账簿

三、按照记账凭证编制T型账（按照需才做）

注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，就可以边做记账凭证，边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。

五、按照“T”型账编制科目汇总表（科目有点多可做）。

六、按照上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。

七、按照“试算平衡表”编制财务报表（涵盖资产负债表和损益表）。

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