未开具发票销售会计分录怎么处里，但购入的货物没有发票怎么做账务处理

未开具发票销售，会计分录怎么处里？

有关会计分录请看下方具体内容:1、销售产品，发票开具，确认收入，货款未收到:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税2、销售产品，产品发出，结转销售成本:借:主营业务成本 贷:库存商品 借应收账款 发票开具的单位贷销项税，贷营业收入

但购入的货物没有发票怎么做账？

购买货物已付款，没收到发票，假设是月底企业应该暂估入库。

按照企业会计制度的相关规定，针对已验收入库的购进商品，但发票暂时还没有收到的，企业需要在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近几天同一类型商品的购进成本、当月或者近几天类似商品的购进成本、同一类型商品同流通环节当期市场价格、售价*预估或平均成本率、等)暂估入账。

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

一定要注意的是，未获取增值税专用发票的，不可以申报抵扣增值税进项税额。因为这个原因，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上面说的分录中，暂估金额需要根据不含税价格口径暂估。

没有开发票的应收账款怎么会计处？

按照合同约定，应收款(劳务收入)，做请看下方具体内容账务处理：

借：应收账款 100 贷：经营收入-未开票收入 100 开票收款时：

贷：经营收入 100 贷：经营收入-未开票收入 -100 同时, 借：银行存款 100 贷：应收账款 100 假设未开票收入与实质上收入当中出现差额不做处理，只在纳税申报表中在内容框中填写。

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