什么是年终决算，如何做决算报表

什么是年终决算？

年终结算是指各级财政当中，在年终清理的基础上，根据预算管理体制及相关规定结清上下级财政总预算当中的预算调拨(上解、补助)收支和往来款项。

按规定由上级财政与下级财政当中独自结算的事项，一并计算出全年应补助款数目金额和匝上解款数目金额，与已补助和已上解数目金额进行比较，结合往来款项，计算出全年后应补助或应解数目金额，填制“年终财政决算结算单”，作为年终财政结算的凭证，进行会计帐务处理。

从某种意义来说，年终结算，也是整个决算编制前的年终清理工作的一项特殊的清理结算工作。

会计年终决算即财务年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终支付和纪录写入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件是财政部门和单位领导了解情况，掌握并熟悉政策，详细指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年政府办财务收支计划的基础。

通过会计年终决算对一年来的收支活动进行认真分析和研究，做出正确的评价，通过逐一阅读认真分析，总结出管理中的经验，揭示出实质上的困难，以便改进财务管理工作，提升管理水平，也为领导的决策提供了依据。

如何做决算？

一、年财务决算做什么?

大鹏觉得，年财务决算的主要内容主要涵盖盘点资产(实物资产和无形资产)、清理债权和债务、奠定收入和成本费用、编制会计报表和编写财务情况说明书等。

1、盘点资产

年末，企业要组织针对的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(大多数情况下先由实物管理部门自行预盘，再由财务人员配合监盘，无形资产需进行有关评估)，保证账实、账证符合，针对盘点途中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行对应的处理。

2、清理债权和债务

年末，企业要对应收和应付款项(涵盖备用金等)等债权债务进行清理，针对应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，针对应付款项则在收到债权方对账函时谨严核实。大型集团化公司，还需要对集团内单位当中的往跟交易进行核对和确认。针对应收款项，还需要进行收回概率的评估，计提对应的减值准备。

3、奠定收入和成本费用

收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定原因，需逐步一个个梳理并进一步奠定。一是清理对外开具发票情况，针对达到收入确认条件的及时确认收入(未必开发票);二是及时催讨有关发票(如采购发票等)，及时确认成本费用(针对那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按照官方要求报销(严格遵循权责出现制原则，尽量不要发票跨年报销)。

现目前面三项需有关业务部门配合完成的事项基本成功后，编制会计报表就成了财务部门的主要工作，除了编制对外报税或审计需的三张主表以外，不少企业还有很多内部管理要求的会计报表，如部门绩效考查表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”?考验的不单单是专业水平，更是业界良心(这个方向不展开，需提醒会计人员的是，编表有风险，造假需谨严!)。

5、编写财务情况说明书

假设说年财务决算是企业年末工作的重头戏，那么编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况，能全面反映一个会计人员的业务水平，因为这绝不是做做账、编编表既然如此那，简单，需会计人员深入了解企业业务(非财务事项)，发掘会计数据背后的“故事”。简来说之，通过对会计报表数据分析的表面形式，洞察企业经营管理优劣的内在本质。

年财务决算工作所涵盖的主要内容远不止上面说的这些，还有内部部门工作检查、外部会计师事务所审计和企业所得税汇算清缴等工作。

二、年财务决算怎么做?

1、思想认识要统一

年财务决算工作是企业年财务状况、经营成果和现金流量情况的综合反映，做好该项工作，针对及时发现企业管理的薄弱环节，采用有效措施改进管理，提升财务管理与经营决策水平有着十分重要的作用。

2、组织工作要到位

年财务决算工作涉及各项经济业务，涉及企业的方方面面，由财务部牵头，需有关业务部门的帮助和配合，各业务部门要做好组织工作，保证各项财务与非财务数据真实准确、口径衔接完全一样，防止“数出多门”。

3、工作责任要落实

大多数情况下来说，需以企业下发红头文件的形式(有的集团公司召开专题大会)，将年财务决算涉及的有关工作布置下去，根据任务层层分解，责任级级落实的原则，将责任详细落实到部门和个人，并明确完成时间节点，保证年财务决算工作的顺利开展。

说了这么多，实际上要做好年财务决算工作有两点很重要：一是财务和业务的沟通和协调，业务能根据财务的要求，及时和准确地提供年财务决算所需的数据和资料;二是基础工作要做好，不少来自业务部门的资料，需花时间和精力去核实，尽可能不要失误和偏差，不然，致使的结果对企业来说，极有可能是毁灭性的。

年终决算工作涵盖什么？

一、处理并轧平当天账务

理解处理两个字

理解轧平当天账务

二、检查库存现金与其他资产

目标：以保证各项资产的实存数与账面结存数保持完全一样

三、计算外汇买卖损益

五、账簿结转

总账每一年更改替换一次，结转总账时，有的科目要合并后结转，有的科目要轧抵后结转，有的科目要转入另一科目。因为这个原因要求总账的结转全部通过“会计科目结转对照表”办理。

“会计科目结转对照表”分左右两方：左方填旧年会计科目及余额，右方填新年会计科目及余额，新旧年借贷方余额合计应分别相等。按照该表登记新年总账，登账日为1月1日。“摘要”栏在内容框中填写“上年结转”字样。

另外注意对逐笔纪录写入，逐笔销账的丁种账页，应逐笔结转。

财务年终决算准备工作内容？

工作内容是:全面总结金融机构业务、 财务活动和考查 企业经营成果的一项综合性工作。

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