物业公司常用会计科目及会计分录，物业会计做账的基本流程

物业公司经常会用到会计科目及会计分录？

经常会用到的物业会计分录有

一、经常会用到的会计科目：

（一）预收帐款

1．本科目核算企业按合同规定向相关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2．企业向相关单位和个人预收的款项， 借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入达到时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。相关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况很少的公司，也可将预收的款项直接纪录写入“应收账款”科目标贷方，没有设立本科目。

3．本科目应按相关单位和个人设置明细帐。

4．本科目期末贷方余额， 反映企业向相关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由相关单位和个人补付的款项。

（二）代收款项

1．本科目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话号码费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2．企业收到代收的各自不同的款项时， 借记“银行存款”等科目， 贷记本科目；交给相关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4．本科目贷方余额，反映企业暂时还没有支付的代收款项。

（三）其他应付款

1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而出现的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2．出现的各自不同的应付、 暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3．本科目应按债权人或应付、 暂收款项的类别设置明细账。

4．本科目期末余额，反映企业暂时还没有支付的其他应付款。

（四）代管基金

1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、 共用设施设备维修基金。

2．企业收到代管基金时， 借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

企业收到银行计息公告，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

1．本科目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话号码费等。

2．企业获取的各项收入，应按下方罗列出来的原则确认：

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭证时确觉得营业收入的达到。

物业大修收入需要经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，需要按照合同或者协议所规定的付款日期确觉得营业收入的达到。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务还有特约服务而获取的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行支付，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，这当中“物业管理收入”，企业可以按照实质上管理需，根据物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

5．期末， 应将本科目标余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

（五）经营成本

1．本科目核算企业物业管理、 物业经营、物业大修等应结转的经营成本。

企业所属物业管理单位在经营中出现的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，纪录写入“管理费用”科目，不在本科目核算。

2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所出现的直接费用，直接纪录写入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接纪录写入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。

月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

3．本科目标明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4．期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。

（六）物业工程

1．本科目核算企业承接物业工程所出现的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修出现的支出，也在本科目核算。

2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程出现的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入-物业大修收入

”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修出现的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等相关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。

3．本科目应按工程项目设置明细帐。

4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实质上成本。

5．企业可以按照实质上业务需，增设对应的科目。

（七）经营收入

1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而获取的各项收入，涵盖物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修获取的收入。

2．企业获取的各项收入，应按下方罗列出来的原则确认：

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭证时确觉得营业收入的达到。

物业大修收入需要经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，需要按照合同或者协议所规定的付款日期确觉得营业收入的达到。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务还有特约服务而获取的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，这当中“物业管理收入”，企业可以按照实质上管理需，根据物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。

5．期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

物业会计如何做账？

物业会计大多数情况下需做以下几种账目：

1、应收账款账，记录物业服务收取的费用；

2、应付账款账，记录物业公司支出的金额；

3、储备金账，记录物业公司储备金存放情况；

4、收支账，记录物业公司收支和盈利情况；

5、发票账，记录发票的开具、使用情况等。

注册会计师备考资料及辅导课程

注册会计师培训班-名师辅导课程

注册会计师备考资料免费下载