会计师事务所等级认定标准，非上市公司请了外部审计机构来做审计请问有风险

会计师事务所 等级认定标准？

第六条会计师事务所质量评估和分级分类根据《会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准》（见附件）进行，主要涵盖评分项、加分项、减分项等内容。

会计师事务所评估成绩=评分项成绩+加分项成绩-减分项扣分。

第七条评分项主要涵盖以下内容:

（一）会计师事务所业务及人员规模情况（20分）。涵盖会计师事务所合伙人、注册会计师人员数量情况；会计师事务所评估期内年均审计业务收入、年均综合业务收入（包含审计和非审计业务收入）规模等。

（二）专业胜任能力情况（20分）。涵盖 会计师事务所从事上市公司等证券服务业务客户、大中型金融机构、 中央企业所属二级以上单位财务报表审计经历；具有会计有关专业硕士以上学历的注册会计师人员数量；全国高端会计人才、财政部会计审计领域咨询专家情况等。

（三）本质性 一体化管理情况（25分） 。涵盖会计师事务所在人事、财务、业务等方面本质性统一管理情况。

（四）质量控制情况（15分） 。涵盖会计师事务所统一的风险管理与质量控制体系建设情况；首席合伙人、质量控制主管合伙人、审计业务主管合伙人、项目合伙人等权责落实情况；执业责任内部落实情况等。

（五）持续稳健运行情况（15分）。涵盖会计师事务所是不是保持相对稳定和很好的品牌意识；审计项目资源投入与客户规模匹配情况；风险担负能力情况等。

（六）信息安全情况（5分）。涵盖会计师事务所在信息安全、工作底稿数据保护等方面采用的措施；在国际互联网中保持独立性情况等。

第八条参与评估的会计师事务所存在以下情形的，给予对应加分，总和是多加10分：

（一）会计师事务所党组织健全，党员模范带头作用发挥突出，评估期内被省级以上注册会计师协会行业党委评为先进基层党组织等的，多加3分；

（二）具备较为先进的信息技术服务能力的，多加3分；

（三）具备很强国际服务能力的，加2分；

（四）评估期内对会计审计准则建设有奉献，担负财政部、证监会、国资委、银保监会工作任务，取得行业主管该项目的部门表彰的，多加2分。

第九条参与评估的会计师事务所评估期内存在以下情形的，给予对应减分，总和是多减20分：

（一）会计师事务所因执业行为违法违规受到行政处罚、行业惩戒、行政监管处理等处罚处理。

1.受到行政处罚的,一次减3分;

2.受到行业协会公开谴责的，一次减1分；

3.被采用出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施的，一次减0.5分。

（二）注册会计师因执业行为违法违规受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒、行政监管处理等处罚处理。

1.受到刑事处罚的,一次减4分每人；

2.受到行政处罚的,一次减0.5分每人；

3.受到行业协会公开谴责的，一次减0.5分每人；

4.被采用出具警示函、责令公开说明行政监管处理措施的，一次减0.2分每人。

因同一个审计项目，会计师事务所和注册会计师均受到处罚处理的，根据高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，会计师事务所受到多项处罚处理的，根据高减分值减分，不重复减分；因同一个审计项目，注册会计师受到多项处罚处理的，根据高减分值减分，不重复减分。行政处罚、行业协会公开谴责两类总和是多减5分；行政监管处理累计多减3分。

（三）会计师事务所存在其他管理问题。

1.存在分所“两块牌子”情形的，每个减3分；

2.存在合伙人评估期内某一年在境内居留没有6个月的（外派、对境外分支机构进行必要管理的除外），每人减1分，累计多减3分；

3.存在注册会计师挂靠的，每人减0.5分，累计多减3分。

　类别划分

第十条会计师事务所类别划分请看下方具体内容：

A类会计师事务所评估成绩可以在85分以上，专业人才才规模较为雄厚，风险担负能力很强，质量管理体系健全，具备很强的专业胜任能力。大多数情况下具有担负上市公司、中型金融机构、中央企业所属二级单位审计业务的能力。这当中，A+类会计师事务所评估成绩可以在95分以上，大多数情况下具备很强国际服务能力，具有担负上市公司、大型金融机构、中央企业集团公司等企业审计业务的能力。

B类会计师事务所评估成绩可以在75分以上，具有一定规模和对应的风险担负能力，建立了对应质量管理体系，具备一定的专业胜任能力，大多数情况下具有担负新三板等非上市公司类证券服务业务、非公众利益实体审计业务的能力。

C类会计师事务所评估成绩可以在60分以上，规模较小，具有一定的风险担负能力，质量管理体系尚不健全完善，大多数情况下具有担负某些专项审计业务的能力。

D类会计师事务所是指评估成绩60分以下的会计师事务所。

会计师事务所出现重要审计失败案件，受到行政处罚并导致严重社会影响的，不可以被评为A类或A+类。

非上市公司请了外部审计机构来做审计,请问有哪些用?说点白话，有哪些大动作吗？

外部审计可以不要作弊。

至于是不是上市，要看证监委的审查核验。

不过，邀请外部审计机构审计，对未来上市有很大帮助。

小公司也要每一年审计吗？

小公司不用每一年审计，小公司规模小，国家有关部门要求很少，大多数情况下情况下不用每一年审计，目前给企业减负，这也是一种减负办法。

这个问题要看公司的全部者性质。假设是国有企业，不管公司大小，都是要接受年审计的。假设是非国有公司，也是根据管理需确定是不是年审。

（1）假设企业开展地是内部审计，属于内部管理行为，既然如此那，不管具体是什么时候，公司都可以按照本公司的实质上需具体安排审计。既可以是每一年，也可是每月，更可能针对非常事项随时具体安排审计。

（2）假设是外部审计，小公司开展审计工作通过是由企业实质上全部人（老板、法人）授权专业的会计师事务所提供，大多数情况下没有固定时间要求。但针对上市公司来说，其是每一年度都需开展审计工作的。

（3）针对公有小公司来说，要由政府审计机关来进行审计，主动权掌握并熟悉在政府手里，这样的审计计划有可能每一年进行一次，也许多年进行一次，更有可能在管理者更替时进行审计。

（4）国家审计也有一定概率针对某一特定资金或特定事项对非国有公司进行审计，这样的审计时间也是无法确定的，按照详细情况而定。

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