行政事业单位会计结账转账，行政单位往来款会计分录-华宇考试网

行政事业单位会计结账支付？

1、行政事业单位会计-大多数情况下在月末不结账，年终了时进行年终结账。

2、针对行政单位会计来说，主要是将各收入和支出账户的余额，结转纪录写入“结余”科目，以此结平收入、支出账户的工作。年终支付的详细步骤是：（1）进行12月份月结，结出各账户12月份借、贷方出现额合计与全年累计出现额，并结出12月末余额。（2）编制结账前资产负债表，进行试算平衡。（3）办理年终冲销支付。（4）编制结账后资产负债表。3、“结账前”的资产负债表和“结账后”的资产负债表，其编制日期都是12月31日，都反映行政单位年末的财务状况。主要区别是：1、编制依据不一样。“结账前”的资产负债表的“期末数”是依据年终支付前所结计出的12月31日各满分类账余额填列的；而“结账后”的资产负债表的“期末数”是按照年终支付后面各总账账户的年末余额，其实就是常说的“结转下年”数填列的。2、作用不一样。编制“结账前”的资产负债表，主要目标是汇集全部账户的年末余额，进行年终支付前的试算平衡，基本上“结账前”的资产负债表是决算资产负债表的工作底稿。“结账后”的决算资产负债表才是真正反映行政单位年末财务状况的会计报表。3、科目状况不一样。在“结账前”的资产负债表中，全部会计科目都拥有余额。而在“结账后”的资产负债表中，收入、支出类科目都已冲平，不可以再有余额。

行政单位往来款会计科目怎么列？

内部往跟资金调拨都是企业自设的会计科目，会计报表项目是没有的。

设这两科的目标是把集团内各级子公司或上下级公司当中的往来与外部往来做个区分。之前没有信息化系统时内部往来在集团化的公司里是常设科目（这样大多数情况下集团内会有一个结算中心），因为内部关联交易比较频繁，有这种类型科目可以简化内部核算的工作量，做合并报表抵销也方便一点。

目前很少会有企业用这种类型科目了，因为信息化系统可以自动视别内外部交易和往来款项，只要早一点把客商属性设定好就行了。需合并抵销时，系统会自动找到内部客商，把有关的交易和往来标识出来。假设有内部协同，连对账的手续都可以省了。

回到问题，“内部往来”和“资金调拨”应计入哪个报表项目（注意不是会计科目，因为这两个本身就是会计科目）？很简单，内部往来进其他应收款（也许是应收账款，这个要看业务属性），资金调拨进其他应付款。

但是假设是审计，到这里还不可以算结束。内部往来时常因为是内部交易容易被小看。因为往来审计程序主要靠函证，而内部往来发函回函是容易的，也是不可靠的。

我在一家集团的下属公司审计时就碰见过这样的情况，审的是集团下属的商贸公司，这家公司主要给集团做物资集中采购，对都是集团的一家工厂供应原材料，应收账款挂了500万。这500万按正常程序发了函，也回了函，账期正常，按说是没问题。但这笔账虽然上下有浮动，但连续三年都维持在这个水平，总有点不大正常。于是我又找了一个在工厂审计过的同行了解情况才清楚，工厂经营困难，早已经资不抵债了。故此，这500万应收账款根本是没可能收回来了，应该全额计提坏账准备才对。

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