审计风险点及防控措施，如何控制与防范审计的法律风险问题-华宇考试网

审计风险点及防控措施？

审计风险点涵盖但不限于财务报表作假、虚假交易、管理层不诚信等。为了有效的防范这些风险，审计机构应该采用以下防控措施： 1.建立高效的内部控制制度，对企业的财务报表进行实时监控，及时发现问题并进行修正。2.综合使用各种审计技术手段，如抽样检查、连续审计、安全防护等，保证审计的全面性和准确性。3.加强内部人员的管理，加强人员培训和监督，提升审计人员的专业能力和职业道德，保证审计工作的公正性和独立性。4.打造良好的企业文化，加强企业的知名度和声誉，提升投资者和公众的信心。这些措施有助于有效地预防审计风险，保护投资者和公众的权益。

如何控制与防范审计的法律风险？

一完善审计、会计有关法律法规制度，从源头防范审计风险。在真真切切贯彻会计法、会计准则和会计制度的基础上，将与之有关的财经法规融会贯通，以审计法为基础，针对不一样领域制定操作性强的审计工作详细开展办法，把风险控制作为审计准则的重要内容，使审计工作有章可循，保证审计工作质量。

二提升审计人员综合素质，提高风险防范意识。审计人员的素质直接影响到审计工作的质量，审计部门一个方面要吸收复合型高素质人才，扩充审计队伍，同时更要注重对现有审计人员的知识更新。加强政治学习，提升我们全体审计人员的政治素质，从政治上防范审计风险；对国家、地区新出台的一系列有关法律法规、政策制度进行仔细研读，组织讨论，提高宏观思维能力，提升分析判断能力；通过多媒体互联网、远程教育、案例教学和模拟审计实验等方法常常性的组织业务培训，强化业务培训，提升审计人员的业务水平，提高审计人员的风险防范意识。

三规范审计程序，防范审计风险。审计监督活动是一套完整的程序，从确定项目计划，送达审计公告书，审计取证，征求被审计单位意见，出具正式审计报告等环节，都要严格履行审计程序，不可以忽视和违反程序。同时也要做好审前调查，通过审前调查掌握并熟悉被审计单位的基本情况，预测审计潜在风险，防范审计风险。

四选择合适审计方式，减小审计误差。因为审计方式采取不当给审计导致的风险，在都审计风险中占绝对比例。因为这个原因针对审计方式的选用是克服风险的重点性步骤。审计方式从不一样的的视角来说有不少种，每一种都拥有各自的特点，可以处理对应的问题，因为这个原因，为了尽量地削弱审计风险，审计人员应按照被审计单位基本情况及被审问题选择相适应的方式。

五客观公正进行审计评价，有效防范审计风险。客观评价主要表目前三个方面：客观评价被审计单位的内部控制，既不高估内部控制也不低估内部控制；客观评价审计证据，从客观实际出发，对审计取证做到真实、可靠，非常是对重点问题和重要程序进行仔细复核，保证准确正确；客观公正地评价审计结果，审计工作因为受审计范围、审计时间、审计资料、审计手段的限制，不可能将账内账外的问题都查得一清二楚，因为这个原因对审计结果的评价要注意保持客观谨严，不凭工作经验和领导意图来做出结论，有效防范审计风险。

如何降低审计风险？

一是自始至终坚持廉洁审计。严格遵循有关规定，干干净净履行职责。

二是提升审计能力。审计人员要仔细学习审计专业知识，提升审计技能，努力适应审计形势发展。

三是提高审计，内部沟通协作。加强审计团队Team的有效沟通交流和探讨审计数据当中的相互比对，尽量发现审计风险。

四是充分发挥计算机数据审计优势。

五是建立健全风险管理模式，六是强化审计人员风险意识。

现行审计模式存在缺陷。账户基础审计模式与制度基础审计模式特别要注意关注的重点是差错风险，对欺诈风险、财务危机或经营失败风险则特别要注意关注较少;而现行审计模式还是建立在账户基础审计和制度基础审计之上的，防范和控制因财务危机、经营失败和财务欺诈而致使审计风险的系统体系还是没有建立。

3、审计风险点控制不利，致使审计失败。如，审计人员没有了解被审计单位所从事的经营活动;审计计划和审计程序不当、审计测试范围不充分;审计范围受到被审计单位的限制;依赖未经证实的被审计单位的陈述或解释;被审计单位欺骗审计人员;除开这点过于信赖自己工作也可能会造成审计失败，审计师可能会觉得任何重要错报都不可以逃过他的耳目，由此致使在时间预算和工作日程表中排除了对审计质量的考虑。这些原因可能都或部分同时存在。

如何更好地履行审计职责以不要审计失败是审计机关需处理的一个重要课题。对这一需要从以下方面防范和控制审计风险。

1、加强审计队伍建设，提升人员素质审计队伍素质的高低是防范审计风险的重点。审计人员自己素质的高低，直接决定审计工作质量。随着经济环境的发展，审计对象的复杂程度持续性提升，审计难度和风险有攀升的趋势。这对审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通财务会计知识，还需要掌握并熟悉经济管理、信息技术、法律等专业知识，同时还需要具备良好的职业道德。因为这个原因审计人员一定要持续性提升自己的业务素质，涵盖知识结构和行业经验，以持续性满足审计对象越来越发展的需求。唯有如此，才可以保证审计质量水平，才可以防范和控制审计风险。

2、强化审计风险意识，保持应有的职业谨严重视防范和控制审计风险是保证审计质量，维护审计声誉，促进审计事业发展的需。假设因为小看审计风险而致使审计失败，不可以及时揭露重要违法违纪问题，甚至不可以对事关被审计单位生死存亡的重要危机发出警示，还有因为审计行为不当引发行政复议和诉讼，不仅会导致不良社会影响，而且，会损害审计形象，危及审计事业发展。实践证明，唯有牢固培养风险观念，恪守应有的谨严与合理的怀疑，才可以大限度的降低审计风险，防止审计失败。

3、恪守审计权限，坚持依法审计原则作为一种公务活动，国家审计不可以违反法律规定。审计机关依照审计法和审计法开展规定还有其它相关法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。如，在没有政府授权或者委托情况下，审计机关不可以开展经济责任审计。在开展审计途中，审计机关及其审计人员要严格执行审计程序，做到程序不违法。如，根据《审计法》规定，审计机关需要在开展审计三日前将审计公告书送达被审计单位;再如，审计组审计报告报送审计机关前，要征求被审计单位意见。

4、保证审计独立性在管理体制和审计经费方面要保证审计机关独立性。如，《审计法开展规定》指出，审计机关履行职责所必需的经费预算，在本级预算中独自列项，由本级人民政府予以保证。但是在实质上工作中，除审计署和部分地方审计机构实行审计费用自理之外，仍有相当多的审计机关审计所需经费不可以自理。假设审计机关不可以与被审计单位隔断经济往来，审计独立性将会大打折扣。根据此，审计所需经费需要真真切切由财政完全担负，以保证审计独立性不受损害。

审计完成阶段的风险控制流程？

审计风险的预控机制应培养只与正直客户打交道的原则。客户假设对其顾客、职工、政府部门或其他方面没有正直的品格，则产生差错和舞弊行为的概率就大，固有风险就比非常高。就算扩大审计测试的规模，审计人员也很难使整体审计风险的水平降低到社会可接受的程度内，产生法律纠纷的概率就相对较大。因为这个原因，审计人员在接受委托以前需要采用措施，如与前任审计人员联系，了解前任审计人员与该被审计单位有没办法律诉讼出现，了解该被审计单位更改替换审计人员的因素等，评价客户管理高层的品格，但凡是发现委托单位缺少正直品格就应该做到尽量拒绝接受。

　　对陷入财务困境的客户要特别注意。历史上超过百分之80涉及审计人员诉讼案都集中在宣告破产或偿债产生问题的审计客户，审计人员但凡是判断客户陷入财务困境，好考虑拒绝接受这种类型客户。若没办法拒绝，则应提升审计费用，执行较为具体的审计程序，以控制审计风险。

　　了解客户所在行业的情况及客户的业务。不熟悉客户的经济业务和生产经营实务，就可能发现不了经济资料反映的主要内容，也就可能发现不了某些错误。

　　2.4社会环境的完善应积极向社会宣传审计机关和审计人员在经济责任审计中应负的责任，使社会各界对审计有正确的理解和认识，并争取社会各界的支持。审计人员只可以严格按应有的审计程序进行审核查验取证，一定要要有被审计单位和相关人员的积极配合才可以有效执行，有效地降低审计风险。

　　2.5审计人员综合素质的提升审计人员是审计工作的详细执行者和操作者，审计质量的高低主要还是看审计人员的综合素质。在新形势情况下，要求审计人员具备良好的政治素质、职业道德和业务素质。为了提升审计人员的综合索质，审计机关需要加强审计人员的业务培训和后续教育，持续性更新知识和思想观念，提升他们的分析、判断、预测经济活动能力，教育他们在开展途中严格遵循职业道德、坚持从客观实际出发，客观公正、廉洁奉公和爱岗敬业。要培养成既有熟悉和精通的审计业务，又要有敬业精神，不徇私情，秉公办事的品德高尚、为人正直的综合人才，以适应经济发展的需。