装修装饰公司会计账务处理，装饰公司财务会计分录怎么做的

装修装饰公司会计账务处理？

　　例如出现施工成本：

　　借：工程施工—合同成本

　　 贷：银行存款等科目

　　收到工程款项：

　　借：银行存款

　　 贷：工程结算

　　获取收入：

　　借：主营业务成本

　　 合同毛利

　 　贷：主营业务收入

　　 应交税费—应交增值税

　　同时：

　　借：工程结算

　　 贷：工程施工

　　 合同毛利

　　工程施工和工程结算究竟属于属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实质上出现的合同成本和合同毛利，根据建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商按照建造合同约定向业主办理结算的累计金额。

装修装饰公司需进行会计账务处理。1.如全部企业一样，装修装饰公司需定期报税和纳税，而会计账务处理是必要的。2.装修装饰公司需进行材料采购、员工工资支付和宣传推广等方面的开支，这些都需会计账务处理来进行预算和核算成本。3.在装修工程的开展途中，管理费用和资金流动是非常麻烦的，需通过会计的方法进行科学、有序的组织和管理。装修装饰公司的会计账务处理不只是为会计师打理一份毕业证书的证明文件，更是通过有规律、合法、科学的经营模式来保证企业管理和运营的顺畅，让企业可以稳定、持续、健康的运营。

例如出现施工成本， 借：工程施工—合同成本， 贷：银行存款等科目。 收到工程款项， 借：银行存款， 贷：工程结算。 获取收入， 借：主营业务成本，合同毛利， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。 同时， 借：工程结算， 贷：工程施工，合同毛利。

记账是一个过程,需有启动的原始凭证,记账凭证,等等.不是一个纯粹的过程.你写的详细些,我可能可以帮你解答 可以先挂帐啊,结账时先对帐,再结算. 挂帐时:借:原材料 贷:应付账款-某人 结算是:借:应付账款-某人 贷:库存现金

装饰公司财务会计分录怎么做？

装饰公司的会计很简单。

一、生产费用的归集与分配

（一）人工费

1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月

报、工时记录、施工任务书等)审查核验、汇总,按成本核算对象将生产工人的工

资、奖金在月度进行分配。贷：

2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核

算对象进行分配。

3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企

业选定的分配方式计入成本核算对象。

4．材料二次搬运和冬雨季施工这个时间段所增多的人工费按成本核算对象进行

分配。

5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各

类承包、计件、实物量计酬的管理,从客观实际出发做好用工记录,区别生产用工与

非生产用工,区别不一样单位工程的用工。

6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目标工资、奖金、

福利费等各种支出加以区分,按规定计入应计的项目。

以上属于人工费列支费用分录请看下方具体内容：

借：工程施工-合同成本-直接人工费

应付人工费或劳务费

贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司

借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司

用支票支付人工费或劳务费

贷：内部银行-内部银行存款

（二）材料费.

1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各自不同的材料,一定要依据其验收发

放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象

的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数目金额。.

2．由哪些成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方式,

在报告期进行分配。.

3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付

需哪些成本核算对象共同负担的,应确定一定程度上的方式,合理分配。

4．材料二次搬运和冬雨季施工这个时间段所增多的材料费按成本核算对象进行

分配

5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材

料耗料应与帐册反映的情况完全一样。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与

工程进度完全一样。

6．结构件、设备和其他加工订货涵盖建设单位供料,一定要按规格、数量、

质量标准仔细验收,建立保管台帐,月度按实质上安装进度计算耗料。

7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正

常手续办理验收领耗,付款后按实质上结算数调整差额。期末对已领未用的材料,

应做假退料处理。

8．工程竣工后的剩下材料,应转移到下一个工程使用，假设经公司企业

管理部确认已无使用价值则按帐面价值都进入工程成本。

9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方式计算和

分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。

（1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:

月摊销额=月实质上完成工程量×定额摊销额

（2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。

月摊销额=（周转材料原值-预估残值）÷计划使用月数

（3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每一次摊销额

然后按照报告期实质上周转次数,计算报告期应计摊销额。

每一次摊销额=（周转材料原值-预估残值）÷计划周转次数

报告期摊销额=每一次摊销额×报告期实质上周转次数

（4）结构工程完工后，木模板按实质上盘点数量,依据市场价格确定留存

余额。

（5）工程竣工后应将剩下周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如

果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值都进入工程成本。

10．凡采取实质上成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"

11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方式一经

确定不可以随意变更。

以上属于材料费列支费用分录请看下方具体内容：

1、材料已用到工程实体未付款会计分录请看下方具体内容：

（1）应付材料费

借：原材料-主要材料-钢材

原材料-主要材料-木材

原材料-主要材料-地材

原材料 -结构件-混凝土构件

原材料 -结构件-木构件

原材料 -结构件-金属构件

贷：应付账款-应付购货款-某某单位

（2）月底耗料

借：工程施工-合同成本-直接材料费

贷：原材料-主要材料-钢材

原材料-主要材料-木材

原材料-主要材料-地材

原材料 -结构件-混凝土构件

原材料 -结构件-木构件

原材料 -结构件-金属构件

（3）应付周转材料租赁费

借：工程施工-合同成本-直接材料费

贷：应付账款-应付租赁费-某某单位

（4）应付周转材料

借：周转材料-在用周转材料-木模板

周转材料-在用周转材料-钢模板

周转材料-在用周转材料-安全网

周转材料-在用周转材料-脚手架木

贷：应付账款-应付购货款-某某单位

（5）摊销周转列成本

借：工程施工-合同成本-直接材料费

贷：周转材料-周转材料摊销-木模板

周转材料-周转材料摊销-钢模板

周转材料-在用周转材料-安全网

周转材料-在用周转材料-脚手架木

2、用支票支付材料费会计分录请看下方具体内容：

（1）支付材料费

借：应付账款 -应付购货款-某某单位

贷：内部银行-内部银行存款

（2）支付周转材料租赁费

借：应付账款 -应付租赁费-某某单位

贷：内部银行-内部银行存款

（3）支付周转材料费

借：应付账款 -应付购货款-某某单位

贷：内部银行-内部银行存款

（三）机械费

1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列

入机械使用费成本。由哪些单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班

记录直接计入,不可以划清的按实物工程量或产值分配计入。

（1）机械已用到工程实体未付款会计分录请看下方具体内容：

应付机械租赁费

借：工程结算-合同成本-机械使用费

贷：应付账款-应付租赁费-某某单位

（2）用支票支付机械费会计分录请看下方具体内容：

支付机械租赁费

借：应付账款-应付租赁费-某某单位

贷：内部银行-内部银行存款

2．生产工具使用费,采取租赁方法的，按实质上支付的租赁费计入成本。

自有生产工具可采取以下摊销方式计入成本：

（1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领耗费时长摊销原值的百分之100。

低值易耗品摊销会计分录请看下方具体内容：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具

（2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领耗费时长摊销原值的百分之50,报损时

补提摊销百分之50。

大型工具摊销会计分录请看下方具体内容：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具

（3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。

专用工具摊销会计分录请看下方具体内容：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具

5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实质上结

算的价款列入工程机械使用费。

会计分录请看下方具体内容：

（1）机械已用到工程实体未付款会计分录请看下方具体内容：

应付机械租赁费

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：应付账款-应付分包款-某某单位

（2）用支票支付机械费会计分录请看下方具体内容：

借：应付账款-应付分包款-某某单位

贷：内部银行-内部银行存款

(四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。

以上属于其它直接费列支费用分录请看下方具体内容

1、水电费已用到工程实体未付款会计分录请看下方具体内容：

借：工程施工-合同成本-其它直接费

贷：银行存款

2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录请看下方具体内容：

借：临时设施建筑物—原值

贷：内部银行-内部银行存款

3、临时设施摊销

借：工程施工—合同成本—其他直接费

贷：临时设施摊销

(五)现场管理费

1．各施工现场出现的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行

归集、核算。

2.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。

1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录请看下方具体内容：

借：间接费用-其他-检验试验费

间接费用-其他-其他费用

贷：应付账款-应付购货款-某某单位

2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录请看下方具体内容：

借：应付账款-应付购货款-某某单位

贷：内部银行-内部银行存款

(六) 这个时间段费用的核算

1．公司所属各个相关机构，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只可以将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。

2．工会经费，项目部根据财务制度的相关规定，以工资总额的2%提取，提取

时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并根据公司工会要求及时上交。

会计分录请看下方具体内容：

（1）计提工会经费

借：间接费用-职工薪酬-工会经费

贷：应付职工薪酬-工会经费

（2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里

借：应付职工薪酬-工会经费

贷：其他应付款-工会经费

借：其他应付款-工会经费

贷：内部银行-内部银行存款

3. 职工教育经费，项目部根据公司相关规定，对职工进行培训的费用在

此列支，费用出现时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的

1.5%为控制数。

会计分录请看下方具体内容：

（1）计提职工教育经费

借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

(2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里

借：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：其他应付款-职工教育经费

(3)支付职工教育经费

借：其他应付款-职工教育经费

贷：内部银行-内部银行存款

4．利息支出，项目部按照资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，

并担负对应的利息。项目部出现资金短缺，向公司提出贷款申请，经相关领

导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款

转入那天起计算利息，还按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款

户中扣除，项目部可按照利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。

支付贷款利息会计分录请看下方具体内容：

借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息

贷：内部银行-内部银行存款

（七）上交公司费用的核算

1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上

交公司费用所计算的占比扣除上交款项，扣除上交比例涵盖：上交公司的利

润、公司代交的税金。

公司比例扣款会计分录请看下方具体内容：

借：内部往来-公司内部往来-上缴利润

内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

贷：内部银行-内部银行存款

2.工程结算税金及附加，按照统计部门按预算定额当月所报工程产值所

获取的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。

上交公司税金及利润会计分录请看下方具体内容：

借：应交税金-应交营业税-公司统交

应交税金-应交城市维护建设税-公司统

应交税金-应交教育费附加-公司统

应交税金-应交地方教育费附加-公司统

本年利润-主营业务利润-上交款

贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润

内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

中级会计师备考资料及辅导课程

中级会计师培训班-名师辅导课程

中级会计师备考资料免费下载