个人所得税目有哪些税目之间有什么区别，个人所得税目有哪些,税目之间有什

个人所得税目有什么,税目当中有哪些区别？

一、个人所得税目有以下几种：

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而获取的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴还有与任职或受雇相关的其他所得。个人获取的所得，只要是与任职、受雇相关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目标课税对象；

2、劳务报酬所得

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、讲解服务、经济服务、代办服务还有其他劳务获取的所得；

3、稿酬所得

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而获取的所得。这里所说的“作品”是指涵盖中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方法出版、发表的作品；“个人作品”，涵盖自己的著作、翻译的作品等。个人获取遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税；

4、特许权使用费所得

特许权使用费所得是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术还有其他特许权的使用权获取的所得。提供著作权的使用权获取的所得，不涵盖稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获取的所得，应按特许权使用费所得项目计税；

5、经营所得

涵盖个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得；

6、利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而获取的利息、股息、红利所得。

1）利息是指个人的存款利息（国家宣布2023年10月8日第二天启动取消利息税）、货款利息和购买各自不同的债券的利息；

2）股息，也称股利是指股票持有人按照股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司获取的投资利益；

3）红利，也称公司（企业）分红是指股份公司或企业按照应分配的利润按股份分配超越股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税；

7、财产租赁所得

财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船还有其他财产获取的所得。财产涵盖动产和不动产；

8、财产转让所得

财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船还有其他自有财产给他人或单位而获取的所得，涵盖转让不动产和动产而获取的所得。对个人股票买卖获取的所得暂不征税；

9、偶然所得

偶然所得是指个人获取的所得是非常常性的，属于各自不同的机会和可能性所得，涵盖得奖、中奖、中彩还有其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）；

个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育，一次中奖收入不能超出10000元的，免征个人所得税，超越10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（结束至2023年4月21日的税率为百分之20）。

二、税目标区别请看下方具体内容：

1、针对征收的主要内容和来源不一样；

2、税目标税率不一样。

1）工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得高一级为45%，低一级为3%；

2）经营所得低一级为5%，高一级为35%；

3）个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，按百分之20的比例税率。

扩展资料：

个人所得税减免项目

按照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法开展规定》和有关的文件法规的相关规定，个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，还有外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管该项目的部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的开展办法》第五条规定：“对个人获取的教育储蓄利息所得还有财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规定，根据国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所获取的利息收入，免征个人所得税。

国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所获取的利息免征个人所得税。

（5）根据国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出奉献的人员颁发的一项特定律贴，并不是泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（现在仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。

（6）福利费，即因为某些特定事件或因素而给职工或其家庭的正常生活导致一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其按照国家相关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。下方罗列出来的收入不属于免税的福利费范围，需要并入工资、薪金收入计征个人所得税：

（1）从超过国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各自不同的补贴、补助；

（2）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

（3）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

（7）抚恤金、救济金（指民政部门支付给个人的生活困难补助），免征个人所得税。

（8）保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。

（9）军人的转业费、复员费，免征个人所得税。

（10）根据国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费（指个人满足《国务院有关工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的标准领取的退职费）、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

（11）我们国内政府参与的国际公约、签署的协议中规定免税的所得，免征个人所得税。

（12）企业和个人根据国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实质上缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。

超越国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，其超越规定的部分需要并入个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。

（13）根据国税发（1999）43号文件相关要求及规定，下岗职工从事社区居民服务业，对其获取的营业所得和劳务报酬所得，从事个体经营的自其领取税务登记证那天起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案那天起，3年内免征个人所得税；

但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审查核验，满足条件的，可继续免征1至2年。

（14）根据国税函发（1997）087号文件相关要求及规定，针对在征用土地途中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。

（15）按照国家赔偿法的相关规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，导致损害的，对受害人依法获取的赔偿金不能征税。

（16）根据国税发（1994）089号文件相关要求及规定，下方罗列出来的不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人自己工资、薪金所得项目标收入，不征税：

（1）独生孩子补贴； （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴； （3）托儿补助费； （4）差旅费津贴、误餐补助。

（17）根据财税字（1998）061号文件相关要求及规定，个人转让上市公司股票获取的所得暂免征收个人所得税。

（18）根据国税发（1994）127号、财税字（1998）012号文件相关要求及规定，个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育，凡一次中奖收人不能超出1万元的暂免征收个人所得税，超越1万元的应按规定征收个人所得税。

（19）根据（94）财税字第020号文件相关要求及规定，下方罗列出来的所得，暂免征收个人所得税： （1）个人举报、协查各自不同的违法、犯罪行为而得到的奖金； （2）个人办理代扣代缴税款手续，按规定获取的扣缴手续费； （3）个人转让自用达5年以上、还是惟一的家庭生活用房获取的所得；

（4）达到离休、退休年龄，但确因工作需，一定程度上延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休这个时间段的工资、薪金所得，视作退休工资、离休工资免征个人所得税。

一、个人所得税目有以下几种：

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而获取的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴还有与任职或受雇相关的其他所得。个人获取的所得，只要是与任职、受雇相关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目标课税对象；

2、劳务报酬所得

劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、讲解服务、经济服务、代办服务还有其他劳务获取的所得；

3、稿酬所得

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而获取的所得。这里所说的“作品”是指涵盖中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方法出版、发表的作品；“个人作品”，涵盖自己的著作、翻译的作品等。个人获取遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税；

4、特许权使用费所得

特许权使用费所得是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术还有其他特许权的使用权获取的所得。提供著作权的使用权获取的所得，不涵盖稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获取的所得，应按特许权使用费所得项目计税；

5、经营所得

涵盖个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得；

6、利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而获取的利息、股息、红利所得。

1）利息是指个人的存款利息（国家宣布2023年10月8日第二天启动取消利息税）、货款利息和购买各自不同的债券的利息；

2）股息，也称股利是指股票持有人按照股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司获取的投资利益；

3）红利，也称公司（企业）分红是指股份公司或企业按照应分配的利润按股份分配超越股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税；

7、财产租赁所得

财产租赁所得是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船还有其他财产获取的所得。财产涵盖动产和不动产；

8、财产转让所得

财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船还有其他自有财产给他人或单位而获取的所得，涵盖转让不动产和动产而获取的所得。对个人股票买卖获取的所得暂不征税；

9、偶然所得

偶然所得是指个人获取的所得是非常常性的，属于各自不同的机会和可能性所得，涵盖得奖、中奖、中彩还有其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）；

个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育，一次中奖收入不能超出10000元的，免征个人所得税，超越10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（结束至2023年4月21日的税率为百分之20）。

二、税目标区别请看下方具体内容：

1、针对征收的主要内容和来源不一样；

2、税目标税率不一样。

1）工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得高一级为45%，低一级为3%；

2）经营所得低一级为5%，高一级为35%；

3）个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，按百分之20的比例税率。

个人所得税纳税人，涵盖中华人民共和国公民（含香港、澳门、台湾省同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。

居民纳税人和非居民纳税人的界定有两个标准：（1）住所标准；（2）居住时间标准。二者满足其一即为我们国内个人所得税的居民个人，二者均不满足则为非居民个人。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。无住所个人一个纳税年内在中国境内累计居住天数，根据个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不够24小时的，不计入中国境内居住天数。

所得来源地的确定

除国务院财政、税务主管该项目的部门另有规定外，下方罗列出来的所得，不论支付地址位置是不是在中国境内，都是来源自于中国境内的所得：

（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务获取的所得；

（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而获取的所得；

（3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产获取的所得；

（4）许可各自不同的特许权在中国境内使用而获取的所得；

（5）从中国境内的企业、事业单位、其他组织还有居民个人获取的利息、股息、红利所得。

个人所得的形式

1.个人所得的形式，涵盖现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

2.非货币形式所得的应纳税所得额确定

（1）所得为实物的，需要根据获取的凭证上的价格计算应纳税所得额；

无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；

（2）所得为有价证券的，按照票面价格和市场价格核定应纳税所得额；

（3）所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

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