医药行业账务处理，基层医疗卫生机构会计制度会计科目

医药行业账务处理？

　　基层医疗卫生机构会计实务（部份会计分录）

　　从银行提取现金：

　　借：现金 5000

　　贷：银行存款 5000

　　从零余额账户提取现金：

　　借：现金 2023

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 1000

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302乡镇卫生院 1000

　　提供基本医疗和公共卫生服务等收到现金时：

　　借：现金 2023

　　贷：待结算医疗款 1000

　　医疗收入/门诊收入/挂号收入 500

　　医疗收入/住院收入/药品收入/西药 500

　　垫付职工因出差等因素所需的现金：

　　借：其他应收款/张三 2023

　　贷：现金 2023

　　没办法查明的现金短缺：

　　借：其他支出/现金短缺 200

　　贷：现金 200

　　没办法查明的现金溢余：

　　借：现金 200

　　贷：其他收入/其他 200

　　现金短缺，属于过失人赔偿的部份：

　　借：其他应收款/张三 100

　　贷：现金

　　将款项存入银行：

　　借：银行存款 2023

　　贷：库存现金 500

　　应收医疗款/张三 500

　　医疗收入/门诊收入/挂号收入 500

　　付货款：

　　借：应付账款/甲公司 3000

　　贷：银行存款 3000

　　购卫生材料，开出支票：

　　借：医疗卫生支出/医疗支出/卫材支出 3000

　　贷：银行存款 3000

　　收到代理银行盖章的“授权支付到账公告书”：

　　借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301城市社区卫生机构 2023

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2023

　　贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000

　　零余额账户用款额度，支付材料款，修理费：

　　借：库存物资/药品/药房/西药房 2023

　　库存物资/卫生材料 2023

　　库存物资/低值易耗品 2023

　　医疗卫生支出/医疗支出/药品支出 2023

　　医疗卫生支出/医疗支出/维修费 2023

　　医疗卫生支出/公共卫生支出每人员支出 2023

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12023

　　财政直接支付购买设备款：

　　借：财政基建设备补助支出/设备购置支出 20230

　　贷：零余额账户用款账额度/直接支付/2100302 乡镇卫生院 20230

　　同时：

　　借：固定资产/B超 20230

　　贷：固定基金/固定资产占用 20230

　　从零余额账户提取现金：

　　借：现金 2023

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2023

　　年末，根据代理银行提供的对账单作注销额度时：

　　借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12023

　　财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12023

　　贷：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 12023

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 12023

　　如本年财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者差额：

　　借：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2023

　　财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2023

　　贷：财政补助收入/基本支出/公用经费 4000

　　下年收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，根据批复额度：

　　借：零余额账户用款额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2023

　　零余额账户用款额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2023

　　贷：财政应返还额度/授权支付/2100301 基层卫生医疗机构 2023

　　财政应返还额度/授权支付/2100302 乡镇卫生院 2023

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