注会财管公式记忆顺口溜注会财管公式记忆顺口溜记忆口诀:企业形式

注会财管公式记忆顺口溜？

记忆口诀:

企业形式有三种，个独合伙和公司

个独合伙责无限，公司独立有限责

基本活动有三种，投资筹资和经营

投资筹资分长短，营运资本是短时间

公司目标三观点，第一利润?化

三个原因未考虑，时间配比和风险

每股收益化，进步虑配比

股东财富化，本书采取此观点

不仅股东有要求，其他利益有关者

协调经营者利益，做好监督和激励

控制力度是很重要关键点，不是越大就越好

协调债权人利益，加入限制性条款

核心概念净现值，现金流入减流出

基本理论有四种，现金流量基础

价值评估是核心，投资组合降风险

资本结构的构成，权益资本长时间债

金融工具分三类，固定权益和衍生

固定主要指债券，权益证券基本

衍生证券很，套期保值转风险

1、复利终值系数（ F / P , i , n )=( FVIF )

2、复利现值系数（ P / F , i , n )( PVIF )

3、年金终值系数( F / A , i , n )( FVIFA )

4、年金现值系数( P / A , i , n )( PVIFA )

这当中 F 是终值， P 是现值， A 是年金， i 是年利率， n 是这个时间段5、单利： I - P * i 粗

6、单利终值： F = P (1+ i )

7、单利现值： P - F /(1+ i )

8、复利终值： F = P (1+ i ) n P ( F / P , i , n )

9、复利现值： P － F /(1+ i )´ nF ( P / F ,, n

10、普通年金终值： F = A ((1+ i ) n -1]/ i = A ( F / A , i , n )

11、年偿债基金： A = F * i /[(1+ i ) n -1]( A / F , i , n )

12、普通年金现值： P = A [1-(1+ i )“- n ]/ i = A ( P / A , i , n )

13、希望投资报酬率＝资金时间价值（或无风险报酬率）＋风险报酬率第三章筹资管理

10、筹资規模的确定一一销售百分比法

需追加对外筹资规模＝预估年销售増加额×（基年总敏感资产的销售百分比一基年总敏感负债的销售百分比）一预估年留存利润增多额

基年总敏感资产的销售百分比＝ E 各项敏感资产金额／实质上销售额（敏感资产项目有现金、应收账款、存货、固定资产净值等）

基年总敏感负债的销售百分比＝各项敏感负债金额／实质上销售额（敏感负债项目有应付账款、应VIP收费用等）

1

债券发行价格＝债券而值×( P / F ．市场利率，发行这个时间段）＋债券年息×

( P / A ．市场利率，发行这个时间段） 复利现值系数

年金现值系数

12、放弃现金折扣的机会成本率＝ 现金折扣率×360

(1﹣现金折扣率）×（信用期﹣折扣期）

13、 补偿性余额，计算借款的实质上利率

实质上利率＝利息／本金（实质上借入可用的本金）第四章资本成本14、

长时间借款成本＝借款年利息×(1﹣所得税率）／借款本金×(1﹣筹资费用率）

15、 发行债券成本＝债券年利息×(1﹣所得税率）／债券筹资额×(1﹣筹资费用

)

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