物业公司的会计该如何核算，物业公司的会计该如何核算物业公司常用会计科目-华宇考试网

物业公司的会计该如何核算？

物业公司经常会用到会计分录主要有

一、经常会用到的会计科目：

（一）预收帐款

1．本科目核算企业按合同规定向相关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2．企业向相关单位和个人预收的款项，借记“银行存款” 科目，贷记本科目；收入达到时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。相关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况很少的公司，也可将预收的款项直接纪录写入“应收账款”科目标贷方，没有设立本科目。

3．本科目应按相关单位和个人设置明细帐。

4．本科目期末贷方余额，反映企业向相关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由相关单位和个人补付的款项。

（二）代收款项

1．本科目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话号码费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2．企业收到代收的各自不同的款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给相关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4．本科目贷方余额，反映企业暂时还没有支付的代收款项。

（三）其他应付款

1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而出现的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2．出现的各自不同的应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4．本科目期末余额，反映企业暂时还没有支付的其他应付款。

（四）代管基金

1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。

2．企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

企业收到银行计息公告，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

1．本科目核算企业因代收代交相关费用等应付给相关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话号码费等。

2．企业获取的各项收入，应按下方罗列出来的原则确认：

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭证时确觉得营业收入的达到。

物业大修收入需要经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，需要按照合同或者协议所规定的付款日期确觉得营业收入的达到。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务还有特约服务而获取的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行支付，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，这当中“物业管理收入”，企业可以按照实质上管理需，根据物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

5．期末，应将本科目标余额转入”本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

（五）经营成本

1．本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。

企业所属物业管理单位在经营中出现的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，纪录写入“管理费用”科目，不在本科目核算。

2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所出现的直接费用，直接纪录写入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接纪录写入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或”应付账款”科目。

月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。

3．本科目标明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4．期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。

（六）物业工程

1．本科目核算企业承接物业工程所出现的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修出现的支出，也在本科目核算。

2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程出现的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入-物业大修收入

”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修出现的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等相关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。

3．本科目应按工程项目设置明细帐。

4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实质上成本。

5．企业可以按照实质上业务需，增设对应的科目。

（七）经营收入

1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而获取的各项收入，涵盖物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。

物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施获取的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施收入。

物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修获取的收入。

2．企业获取的各项收入，应按下方罗列出来的原则确认：

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭证时确觉得营业收入的达到。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务还有特约服务而获取的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，这当中“物业管理收入”，企业可以按照实质上管理需，根据物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。

5．期末，应将本科目标余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

物业公司的会计处理第一章经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所获取各项收入，涵盖主营业务收入和其他业务收入。

主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所获取的收入，涵盖物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众**性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。

物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施获取的收入、前期费收入等。

物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修获取的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所获取的收入，涵盖企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施获取的收入，如代为房屋出租获取的收入;代为经营停车场、游泳池、各种球场等共用设施获取的收入;还涵盖房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动获取的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。

2 经营收入的确认及其时间

企业需要在劳务已经提供，同时收讫价款或获取收取价款的凭据时确觉得经营收入的达到。当年经营收入一定要计入当年损益，不可以早一点或延期。以下内容需回复才可以看到。

物业大修收入需要在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确觉得营业收入的达到。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签署付款合同或协议的，可按照合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款那天确认营业收入的达到。

3 经营收入会计科目处理

因物业管理、物业经营、物业大修等业务获取的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目一定要按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所获取的收入计入“其他应付款-***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。按照物业管理服务协议支付业主委员会收益或各自不同的应担负的管理费用(按协议规定列支)时，计入“其他应付款-***场地停车费代收”科目借方;物业公司自己取得的收益，即“其他应付款-***场地停车费代收”科目标贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可按照目前的实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。