内部审计风险及其防范，注册会计师如何避免审计风险问题-华宇考试网

本文主要针对内部审计风险及其防范，注册会计师如何避免审计风险问题和注册会计师对内部审计的风险等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对内部审计风险及其防范有一个初步认识，对于今年数据还未公布且时效性较强或政策频繁变动的内容，也可以通过阅览本文做一个参考了解，希望本篇文章能对你有所帮助。

内部审计风险及其防范？

内部审计风险的防范:

内部审计所具有的各自不同的风险既相互联系又各有其特性，通过提升内审人员的工作质量等各自不同的手段，审计风险是可以大大降低的。因为这个原因，唯有紧紧抓住内部审计质量控制这个主要矛盾，才可以有效地防范审计风险。

1.进行常常性的内控制度审计，从根本上降低审计风险。在经济发达国家的企业中，内部控制制度被广泛采取并每天都变得更完善，在管理中发挥着积极的作用。建立健全内部控制制度是现代企业加强经营管理，提升经济效益，保护财产安全，达到经营目标的有效手段。内控制度审计就是对标准化的控制程序即对被审计单位内部控制的健全性、遵守性、科学性进行定期测试与评价，以验证其是不是完善和有效，督促其有效进行控制。它要求审计人员在进行基础审计时，对每一个审计发现都要从内控制度上找根本，对审计获取的各自不同的基础资料进行综合分析和本质性测试，它可以起到风向标或导向的作用，引导审计向薄弱环节延伸，查出真相，恢复事物的本来面目，减少审计风险。

2.严格执行各项内部审计制度，持续性规范内部审计工作。第一，审计人员应仔细学习、贯彻、执行《审计署有关内部审计工作的相关规定》，严格遵循审计工作程序，把规范作为衡量审计人员和审计工作质量的标准尺度。其次，内部审计工作岗位分工要明确，实行主审负责制，要加强审理和审批制度，做到职责了解、行为规范，严格按审计准则要求的审计程序进行审计，以降低审计风险。再次，要明确建立审计承诺制度，正确区分被审单位的责任和审计责任。若是审计前，要求被审计人员、被审计单位及其财务负责人、主要负责人，对提供的会计资料和其他资料的真实性、完整性和准确性做出书面承诺。在承诺的基础上，审计人员按照所掌握并熟悉的信息进行认真分析，对照送审资料进行去伪存真的鉴别和确仔细实可靠后，再按审计程序进行。

3.积极借助外部力量，帮提升审计质量。为补上来内部审计的不够，应一定程度上借助独立性很强的社会中介审计机构力量，对一部分特殊项目开展审计。同时，实行外部审计评价制度，建立专家库，请来外部审计专家定期对内部审计工作的成果、效率加以评价，持续性提升内部审计工作质量。此外应一定程度上开展交叉审计，使审计真正具有独立性、客观性，不要因行政措施强制干预而没办法审计或审计结果不真实，出现弄虚作假的情况出现，减少审计风险。

4.强化内部审计人员的风险意识。第一，审计人员应遵循审慎性原则，对每一个审计项目所包含的风险都要有一个合理的估量，千万不要捕风捉影、人云亦云，在没有充分证据的情况下妄下结论。其次，注重审前调查，充分了解被审计单位的基本情况，掌握并熟悉其经济管理中的薄弱环节，确定好审计的范围和重点，做到有的放矢，降低审计风险。再次，应该做到尽力将审计工作向事前、事中转移，使审计工作早一点介入到审计项目标每一个环节，定期抽查，把违反相关法律法规问题消灭在萌芽状态，以此降低审计风险。

5.提升内部审计人员自己素质，防范审计风险。审计人员是审计工作的详细执行者，其思想业务素质的高低，直接关系到审计项目质量的好坏和审计风险的大小。因为这个原因，提升审计人员的素质，对控制和防范审计风险，提升审计质量起着根本性作用。第一，应提升审计人员的职业特别要注意关注意识和职业判断能力。若是详细的审计途中，针对不一样的审计案例，分析了解被审计对象的不一样表现形态，运用辩证的逻辑思维方法，去感知审计事项中可能产生的本质性问题。同时，应掌握并熟悉灵活的工作方式，对所收集到的审计资料、信息等，通过系统化整理、综合分析，获取全面有效的证据，以穿透实务的表象去深入了解其本质。其次，加强审计人员职业道德建设。针对审计工作，不仅要考查业绩，还需要评价诚信，对审计人员的腐败行为要加重处罚，不要因审计人员自己不洁致使审计结论失真而带来的风险。加强审计人员的业务培训，特别要注重培训的时候效性，做到学用结合，不要形式主义，培训一次就需要在业务水平上提升一步，及时提升内审人员的综合业务素质和应对各自不同的复杂局面的能力。

注册会计师如何不要审计风险？

个人觉得有以下哪些方面需要大家特别注意及警惕，才可以在相对的程度上不要可能产生的审计风险。毕竟注册会计师这个证书可不容易考，但凡是因为产生审计风险致使证书被吊销了，那就得不偿失了。

1、要持续性提升自己的专业素养。我认为这个是重要，要优先集中精力的，打铁还需自己硬。没有金刚钻，就不可以去揽瓷器活。假设自己专业能力不强，不少能发现的财务错误，却因为自己专业能力原因没能发现，那就是太可惜了。因为这个原因，持续性给自己充电，提升自己专业素养是，这个是不要审计途中产生风险的首先前提。

2、严于律己，不要道德风险。这点是从注册会计师自己主观方面去考虑，目前不少上市公司产生财务造假，这与参加审计的注册会计师有意为之不无关系。例如近踩雷非常多的瑞华会计师事务所，因为大白马康得新被报财务造假，参加审计的瑞华会计师事务所遭证监会调查。康得新早就有财务问题了，毕竟也有不少造假新闻被爆出，但是，连续参加康得新年会计审计的瑞华会计师事务却一直出的是标准的审计报告。作为排名第二内资所，瑞华会计师事务所难道看不出来吗？难道不可能审计不出这当中的猫腻？我想肯定只是有意不声张罢了，毕竟康得新的年审计费用不低！实际上瑞华所早就名声在外了，今年一月份就收到过证监会的行政处罚书，瑞华所在对华泽钴镍2013年、2014年财务报表审计途中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，被没收了收入并罚了款。同时对参加审计注册会计师进行了处罚。

注册会计师实际上也是个高风险行业，目前财务造假的手法是更多了，因为这个原因要炼就自己的火眼睛，提升自己专业审计能力，同时主观上要保持独立性，不可以被糖衣炮弹所攻陷，唯有这样才可以在相对的程度上不要产生审计风险。

个人觉得主要注意以下几点：

（一）提升人员素质：通过强化岗位培训和后续教育等多项措施来提升注册会计师的执业水平，以提升审计作业的质量。

（二）建立健全质量控制制度：会计师事务所不一样于大多数情况下的公司、企业，质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心和重要。

（三）保持谨严的执业态度：不管是事务所的管理层，还是普通审计人员，保持谨严的执业态度可在相对的程度上降低审计风险。

（四）严格规范审计程序：严格把好审计程序关和审计证据关。

（五）建立风险保证机制：在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。

（六）与客户保持良好的沟通：审计风险的防范与控制在很大程度上主要还是看客户的经营成果和经营行为，因为这个原因与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要因素。