什么是预付款项，若企业发生的预付账款业务不多,为简化核算-华宇考试网

什么是预付款项？

　　预付款项和预付账款的区别：　　

1、预付款项，涵盖预付货款和预付工程款等，一般属于流动资产。预付账款是指企业根据购货合同的相关规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。　　

2、预付款项特指某一笔款项，预付账款属于会计术语是一个特定的会计科目名称，用于为采购材料等向供应商预先支付款项和结算的核算。　　在平日核算中，预付账款按实质上付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、一定要预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款大多数情况下涵盖预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要涵盖预付工程款、预付备料款等。　　预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有出现交易以前是资产。

某企业出现的预付货款业务很少,为简化核算,可以没有设立"预付帐款"科目,而直接将预先支付的货款纪录写入( )？

正确答案选A，即计入“应付账款”科目标借方，应付账款的借方余额也就属于预付账款。

预付账款有什么明细？

预付账款是用来核算企业依据合同或协议，向外部采购单位预先支付商品物资、劳务款项的账户。根据程序对外支付时借记本科目，收到商品物资或接受劳务后贷记本科目。双方结清后本科目无余额。

按照实质上工作情况，预付账款的明细科目以“往来单位名称”设置。

预付账款，应付账款，预收账款，应收账款的二级明细大多数情况下都对应的是供应商和客户的名称，以便做往来核算。

不会对应什么一期二期之类的。

“预付账款”科目核算企业按购货合同规定预付给供应单位的款项。

该科目应按供应单位设置三栏式明细账进行明细分类核算。

预付账款的二级科目大多数情况下为对方单位的名称；预付账款是指企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实质上付出的金额入账，施工企业的预收账款主要涵盖预收工程款、预收备料款等。

第1个步骤：采购提出预付款申请。

采购员在碰见需预付款时，会提出预付款申请。因为财务管理系统是一个独自的系统，没有跟进销存系统进行结合。故此这个预付款申请，需采购手动提出。

大多数情况下采购员会在内容框中填写一张预付款申请单，有有关领导签字确认以后，拿到财务，让财务人员付款。

财务人员看到这张预付款申请单时，在系统中输入有关的单据内容，并进行付款。

在系统中操作时，要注意两个问题。

一是单据类型的选择。

为了与其他正常付款进行区别，在财务管理系统中，大多数情况下为预付款业务设置了一个特殊的单据，即“预付款单据”。

这个单据跟其他单据的区别在于，系统在开立普通付款单时，会去查询这个预付款单据，看看是否有未结账的预付款单。

因为预付款是其他的资产，而不是负债。故此不管从实质上操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是很有必要的。

有部分财务管理系统，在单据上不做区别，但是会有一个付款类型字段来进行分类。

道理也差不多的。

二是好在注明详细的采购定单号。

因为财务管理系统没有跟其他的系统有关联，故此预付款单只可以够财务部门自己开立。在这开立的途中，要注意写明详细的采购定单号码。

这主要是为了后续冲销作业的方便。

因为在冲销的途中，大多数情况下都是要对应到详细的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。

若在这里注明采购定单，那在冲销业务时，完全就能够一目了然的清楚，这张预付款单是针对哪张采购单的。

用户在选择时，就可以很的方便。后，还需要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。

刚开立预付款单据时，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。

这个字段大多数情况下不可以手工维护，而是按照下面的冲销业务进行自动的更新。

第2个步骤：付款单录入。

到了实质上付款时，采购人员在在内容框中填写付款申请时，大多数情况下会提交多张单据。如公司采购单、公司收货单、供应商发票。

若有预付款单，也会详细记录预付款单据。这里要注意一点，就是发票的问题。

目前大多数企业的操作习惯是，供应商在收到预付款时大多数情况下不开发票，而是要等到货款结清，一次性开发票。详细如何操作，还是要企业跟供应商当中进行协商。

若有多张发票时，为了后续稽核的方便，则需要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码。扩展资料企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，按照发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况很少的企业，也可将预付的款项直接纪录写入“应付账款”科目标借方，没有设立置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表达其不满足预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等因素已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预估不可以收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款-预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。除转入“其他应收款”科目标预付账款外，其他预付账款不可以计提坏账准备。“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实质上预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业暂时还没有补付的款项。分析预付账款账龄及余额构成，按照审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目（涵盖零余额账户），函证其余额是不是正确。结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两科中同时挂账的情况。分析预付账款明细账余额，针对产生贷方余额的项目，应查明因素，因为预付账款是资产类的科目，大多数情况下期末余额在借方，假设出现在->贷方的情况，需进行重分类调整，有的时候，候还要有看看产生负数的因素是什么，有可能存在特殊的情况，例如企业有可能之前账务处理做错了或者因为各自不同的各样的其他因素致使预付账款产生了负数，这个是需进一步去了解和检查的。分析预付账款和应付账款同时挂账的情况，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两科中同时挂账的情况，针对预付账款和应付账款同时挂账的情况，大多数情况下情况下要予以对冲。针对用非记账本位币结算的预付账款，检查其采取的折算汇率和汇兑损益处理的正确性。检查预付账款长时间挂账的因素。检查预付账款是不是在资产负债表上合适披露。假设被审计单位是上市公司，则其会计报表附注一般应披露预付账款账龄分析、欠款金额很大单位的名称、期末数目金额、欠款时间、欠款因素，还有持有5%（含5%）以上股份的股东单位账款等情形。