上年末忘记计提主营业务税金及附加了怎么处，上年末忘记计提主营业务税金及

上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理？

一、可以通过之前年损益调整科目进行一定程度的处理，详细为：

补提时

借：之前年损益调整

贷：应交税费-应交防洪基金等

同时

借：利润分配-未分配利润

贷：之前年损益调整

缴纳时

借：应交税费-应交防洪基金等

贷：银行存款

二、假设年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加产生错误，也需调整。即：因上年未转税金及附加，致使上年利润虚增，肯定多提多交了所得税，此次补转上年税金及附加后，将使上年利润减少，因为这个原因应将上年多提多交的所得税冲回：

借：应交税金-应交所得税

贷：之前年损益调整

将上面说的两个调整分录后的“之前年损益调整”科目标余额转入未分配利润：

借：利润分配-未分配利润（其实是冲减）

贷：之前年损益调整

调整因漏转税金及附加而影响的利润分配数。即：上年未转税金及附加，致使上年利润虚增。上年的利润分配也会随之多分，此次应将多分配的部分予以调回（调整差额）：

借：盈余公积（上年已分配数-调整后的应分配数）

贷：本年利润-利润分配

扩展资料：

之前年损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增多之前年利润或减少之前年亏损，借记相关科目，贷记本科目；调整减少之前年利润或增多之前年亏损做相反的会计分录。

（二）因为之前年损益调整增多的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；因为之前年损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上面说的调整后，应将本科目标余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：

因为跨年，故此，用“之前年损益调整”替代“营业税金及附加”科目1、调整上年多提的营业税借：之前年损益调整　红字贷：应交税费　红字2、结转时借：之前年损益调整贷：利润分配-未分配利润3、月末，编制报表时，还需要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目标年初数。

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