预缴增值税如何做分录，预缴的增值税怎么做账

预缴增值税如何做分录？

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费-预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

二、有关印发《增值税会计处理规定》的公告【财会[2016]22号】：

交纳增值税的账务处理：

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费-应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2.交纳之前这个时间段未交增值税的账务处理。企业交纳之前这个时间段未交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费-预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“应交税费-预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务出现时才可以从“应交税费-预交增值税”科目结转至“应交税费-未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理。针对当期直接减免的增值税，借记“应交税金-应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类有关科目。

初级会计职称备考资料及辅导课程

初级会计职称培训班-名师辅导课程

初级会计职称备考资料免费下载