计提本月税费的会计分录，计提本月税费会计分录

计提本月税费的会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实质上缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、针对企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳之前这个时间段增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定请看下方具体内容：

（1）、本科目核算企业根据税法规定计算应交纳的各自不同的税费，涵盖增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

（2）、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

按照财会[2023]22号文件相关要求及规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动出现的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费；

调整后，出现的房产税、车船税、土地使用税、印花税等有关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

（3）、本科目需要根据应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：

初级会计职称备考资料及辅导课程

初级会计职称培训班-名师辅导课程

初级会计职称备考资料免费下载