退款怎么写记账凭证开具专用发票后发生退货或销售折让的处理办

退款怎么写记账凭证？

1.货物完好直接退货 假设购货方增值税发票未认证,直接开具红字发票冲减本期销售。 （红字） 借：应收账款 货：主营业务收入 应交税金—销项税 （蓝字） 借：库存商品 货：主营业务成本 假设购货方增值税发票已认证，则一定要经对方税务机关出具有关证明后才可开具红字发票冲减本期销售。分录同上。

2.第二种情况 按照退回数量冲减销售(同上)。货物损耗数量少借记“管理费用”货记“库存商品”，数量大需报税务部门批准。应收赔款借记“其他应收款-”货记“库存商品”

3.银行利息收入 借:银行存款 货:财务费用 补充回答; 1.是 2.是 3.（红字） 借：应收账款 货：主营业务收入 应交税金—销项税 (蓝字) 借:应收账款 货:银行存款或现金

4.先做库存增多然后报损

开具专用发票后出现退货或销售折让的处理办法？

销售货物并向购买方开具专用发票后，如出现退货或销售折让，应视不 同情况分别根据下列规定办理：

购买方在未付货款还没有作账务处理的情况下，需将原发票联和税款抵 扣联主动退还销售方。

销售方收到后，可以在该发票联和税款抵扣联及相关的 存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。

未收到 购买方退还的专用发票前，销售方不可以扣减当期销项税额。

属于销售折让 的,销售方应按折让后的货款重开专用发票。

在购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无 法退还的情况下，购买方一定要获取当地主管税务机关开具的进货退出或索取 折让证明单（以下简称证明单)送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的 合法依据。

销售方在未收到证明单之前，不可以开具红字专用发票，收到证明 单后,按照退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。 红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发 票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。

购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当 期进项税额中扣减。

如不扣减，导致不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

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