代扣的社保费计入哪个会计科目，公司代扣代缴社保如何做账务处理

代扣的社保费计入哪个会计科目？

代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保,或其他应收款核算.

社会保险大多数情况下是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险,按有关规定,养老和医疗保险有一个人负担的部分,其余为企业负担.

社保费用其实是企业为职工支付的款项,属于一种职工薪酬,故此，应该用应付职工薪酬科目来归集核算.

代扣代缴社保其实是指企业为了统一支付社保费用,从个人手上代扣款项一起缴纳.代扣代缴个人社会保险业务有两种,

第一种是企业内部职工的社保,个人负担的部分.

这样的情况,需从该员工工资中扣除个人负担部分的社保,同时,企业承揽对应的企业部分社保费用.

这样的情况的社保会计处理分录为:

1、计提企业负担部分

借:管理费用(或生产成本、销售费用等,按照员工所在部门确定)

贷:应付职工薪酬-社保

2、从职工工资中代扣个人负担的部分

借:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-社保

3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)

借:应付职工薪酬-社保

贷:银行存款

第二种情况,即这里说的挂靠方法,企业不负担社保费用,都由个人负担,每月个人缴纳足额的社保给企业,企业代个人缴给社保局.这样的情况实质上是该个人与是不是企业职工没相关系,故此，不用用应付职工薪酬科目归集核算,而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来核算.会计分录为:

1、收到个人交来的社保

借:银行存款(或库存现金)

贷:其他应付款-代缴社保

2、缴纳时

借:其他应付款-代缴社保

贷:银行存款

公司代扣代缴社保如何做账？

按照工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴纳报名费用的社保时

借:管理费用

销售费用

制造费用

生产成本

在建工程

贷:应付职工薪酬-工资

-社会保险（企业担负部分）

代扣由个人缴纳报名费用的社保时

借:应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社会保险（个人担负部分）

发工资时按照扣除社保等的净值

借：应付职工薪酬-工资

贷：现金

上交社会保险时

借:应付职工薪酬-社会保险（企业担负部分）

其他应付款-社会保险（个人担负部分）

贷：银行存款 /现金

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