会计师事务所质量控制的几大要，会计师事务所质量控制标准用哪两个方法-华宇考试网

本文主要针对会计师事务所质量控制的几大要，会计师事务所质量控制标准用哪两个方法和注册会计师如何做到合理保证等几个问题进行详细讲解，大家可以通过阅读这篇文章对会计师事务所质量控制的几大要有一个初步认识，对于今年数据还未公布且时效性较强或政策频繁变动的内容，也可以通过阅览本文做一个参考了解，希望本篇文章能对你有所帮助。

会计师事务所质量控制的几大要？

1、对业务质量担负的领导责任 - 主任会计师担负质量控制制度的后责任，注意不是项目合伙人（对项目整体质量负责）。

2、有关职业道德要求 -书面确认函，不是事务所内部的人员可以酌情考虑是不是需确认函；定期轮换项目合伙人。

3、人力资源 -每项业务委派至少一名项目合伙人，项目组新员工的招聘由人事部门负责，并不是合伙人负责。

4、客户关系和详细业务的接受与保持 -应考虑业务风险，专业胜任能力、遵循执业道德的情形还有考虑客户的诚信。

5、业务执行 -经验多复核经验少，意见分析处理后才可以出具报告。

6、监控 -定期对每一个合伙人至少选取一项已经顺利完成的业务对其工作底稿进行检查.

会计师事务所质量控制的要素涵盖以下哪些方面：

1.对业务质量担负的领导责任明确质量控制制度的后责任人，对会计师事务所的业务质量控制起着决定作用。针对这个问题，这些政策和程序要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度担负后责任。

2.职业道德规范会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都需要遵循有关职业道德要求，会计师事务所若不可以合理保证有关职业道德要求得到遵循，就没办法保证业务质量。需要大家特别注意的是，执行鉴证业务，还需要遵循独立性要求。

3.客户关系和详细业务的接受与保持接受与保持客户关系和详细业务是注册会计师开展业务活动的第一个环节，也是防范业务风险的重要环节。故此会计师事务所需要制定有关的政策和程序，以合理保证唯有在下方罗列出来的情况下，才可以接受或保持客户关系和详细业务：（1）已考虑客户的诚信，没有信息表达客户缺少诚信；（2）具有执行业一定要的素质、专业胜任能力、时间和资源；（3）可以遵循职业道德规范。

4.人力资源会计师事务所需要制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵循职业道德规范的人员，以使会计师事务所和项目合伙人可以根据法律法规、职业道德规范和业务准则的相关规定执行业务，并按照详细情况出具合适的报告。在实务中，会计师事务所承办的每项业务都是委派给项目组详细办理的，委派项目组是不是得当，直接关系的业务完成的质量。

5.业务执行业务执行是编制和开展业务计划，形成和报告业务结果的总称。对业务质量有直接重要影响是业务质量控制的重点环节，详细涉及到下面哪些方面：（1）详细指导、监督与复核项目合伙人负责组织对业务执行开展详细指导、监督与复核。（2）咨询项目组在业务执行中会碰见各自不同的各样的疑难问题或者争议事项。当这些问题和事项在项目组内不可以得到处理时，需向项目组之外的一定程度上人员咨询。（3）意见分歧在业务执行中，可能出现项目组内部、项目组与被咨询者当中还有项目合伙人与项目质量控制复核人员当中的意见分歧，唯有意见分歧问题得到处理，项目合伙人才可以出具报告。（4）项目质量控制复核会计师事务所对需要开展项目质量控制复核的特定业务，要求由不参加该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重要判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价。假设项目合伙人不接受项目质量控制复核人员的建议且重要事项没有取得处理，项目合伙人不应该出具报告。唯有分歧问题得到处理，项目合伙人才可以出具报告。项目质量控制复核依然不会减轻项目合伙人的责任。

6.业务工作底稿不管业务工作底稿出现纸质、电子还是其他介质，会计师事务所都需要针对业务工作底稿设计和开展一定程度上的控制，以达到下方罗列出来的目标： (1)使业务工作底稿清晰地显示其生成、更改及复核时间和人员; (2)在业务的全部阶段，特别是在项目组成员共享信息或通过网络将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性; (3)防止未经授权改动业务工作底稿; (4)只允许项目组和其他经授权的人员为一定程度上履行职责而接触业务工作底稿。

7.监控监控质量控制制度的有效性，针对达到质量控制的目标起着重要作用。故此会计师事务所需要周期性地选取已经顺利完成的业务进行检查，周期长不可以超越三年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。

会计师事务所质量控制标准用哪两个？

质量控制制度的目标主需要在以下两个方面提出合理保证： 1. （过程）会计师事务所及其人员遵循法律法规、职业道德规范还有审计准则、审阅准

则、其他鉴证业务准则和有关服务准则的相关规定； 2. （结果）会计师事务所和项目合伙人按照详细情况出具合适的报告。项目合伙人是指会计师事务所中负责某一个业务及其执行，并代表会计师事务所在出具

的报告上签字的合伙人。 ( 定义详细内容查看中国注册会计师审计准则第 1121 号- 对财务

报表审计开展的质量控制）第三十一条会计师事务所需要建立并保持质量控制制度。质量控制制度涵盖针对下方罗列出来的要素而制定的政策和程序：（一）对业务质量担负的领导责任；（二）有关职业道德要求；（三）客户关系和详细业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）监控。二、对业务质量担负的领导责任业务质量的后责任人-会计师事务所主任会计师对质量控制制度担负后责任。三、职业道德规范（一）遵循职业道德规范的详细措施会计师事务所需要制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵循职业道德规

范。

注册会计师如何不要审计风险？

个人觉得有以下哪些方面需要大家特别注意及警惕，才可以在相对的程度上不要可能产生的审计风险。毕竟注册会计师这个证书可不容易考，但凡是因为产生审计风险致使证书被吊销了，那就得不偿失了。

1、要持续性提升自己的专业素养。我认为这个是重要，要优先集中精力的，打铁还需自己硬。没有金刚钻，就不可以去揽瓷器活。假设自己专业能力不强，不少能发现的财务错误，却因为自己专业能力原因没能发现，那就是太可惜了。因为这个原因，持续性给自己充电，提升自己专业素养是，这个是不要审计途中产生风险的首先前提。

2、严于律己，不要道德风险。这点是从注册会计师自己主观方面去考虑，目前不少上市公司产生财务造假，这与参加审计的注册会计师有意为之不无关系。例如近踩雷非常多的瑞华会计师事务所，因为大白马康得新被报财务造假，参加审计的瑞华会计师事务所遭证监会调查。康得新早就有财务问题了，毕竟也有不少造假新闻被爆出，但是，连续参加康得新年会计审计的瑞华会计师事务却一直出的是标准的审计报告。作为排名第二内资所，瑞华会计师事务所难道看不出来吗？难道不可能审计不出这当中的猫腻？我想肯定只是有意不声张罢了，毕竟康得新的年审计费用不低！实际上瑞华所早就名声在外了，今年一月份就收到过证监会的行政处罚书，瑞华所在对华泽钴镍2013年、2014年财务报表审计途中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，被没收了收入并罚了款。同时对参加审计注册会计师进行了处罚。

注册会计师实际上也是个高风险行业，目前财务造假的手法是更多了，因为这个原因要炼就自己的火眼睛，提升自己专业审计能力，同时主观上要保持独立性，不可以被糖衣炮弹所攻陷，唯有这样才可以在相对的程度上不要产生审计风险。

个人觉得主要注意以下几点：

（一）提升人员素质：通过强化岗位培训和后续教育等多项措施来提升注册会计师的执业水平，以提升审计作业的质量。

（二）建立健全质量控制制度：会计师事务所不一样于大多数情况下的公司、企业，质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心和重要。

（三）保持谨严的执业态度：不管是事务所的管理层，还是普通审计人员，保持谨严的执业态度可在相对的程度上降低审计风险。

（四）严格规范审计程序：严格把好审计程序关和审计证据关。

（五）建立风险保证机制：在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。

（六）与客户保持良好的沟通：审计风险的防范与控制在很大程度上主要还是看客户的经营成果和经营行为，因为这个原因与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要因素。

注册会计师宣誓词？

作为一名中国注册会计师，我宣誓：

　　自觉遵循国家法律法规，恪守职业道德规范，严格执行执业准则；

　　培养诚信意识，保持良好执业行为，维护行业形象；

　　牢牢的记在心里，不能忘了社会责任，保证服务质量，维护公众利益。

　　愿与行业同仁一道，为维护社会经济规则和程序，促进行业健康发展，奉献自己的力量。

审计的保证是什么意思？

审计保证就是审计的保证程度，审计保证程度是指注册会计师获取充分、一定程度上的审计证据，将审计风险降至可接受的水平。

审计保证程度涵盖合理保证和有限保证。

合理保证（高水平保证）就是注册会计师将审计业务风险降至审计业务环境下可接受的低水平，从而作为以积极方法提出审计意见的基础。

有限保证（低于审计业务的保证水平）就是注册会计师将审阅业务风险降至审阅业务环境下可接受的水平，从而作为消极方法提出审阅结论的基础。

简述鉴证业务的目标？

鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。

合理保证

合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，从而作为以积极方法提出结论的基础。若是历史财务信息审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的历史财务信息提供高水平保证（合理保证），在审计报告中对历史财务信息采取积极方法提出结论。这样的业务属于合理保证的鉴证业务。

有限保证

有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，从而作为以消极方法提出结论的基础。若是历史财务信息审阅中，要求注册会计师将审阅风险降至该业务环境下可接受的水平（高于历史财务信息审计中可接受的低水平），对审阅后的历史财务信息提供低于高水平的保证（有限保证），在审阅报告中对历史财务信息采取消极方法提出结论。这样的业务属于有限保证的鉴证业务。