产品销售进项税率和出项税率要一样吗出口企业报关出口的货物应开具什么发票

产品销售进项税率和出项税率要一样吗？

不是。

假设公司为商贸企业，则购进不一样进项税税的产品，在销售时，参照购进产品税率就可以，就是说，可执行两种税率，不可以统一按一种税率开具销售发票，不可以说“购进17%的税率，销售却执行13%税率”，此种情况肯定是存在逃税漏税的嫌疑。

若公司为生产企业，购进产品实质上作为公司原材料，则公司生产产品的税率，需按企业产品所适用的税目税率或政策执行（例如，假设是一个农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜加工企业，采购农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜税率为13%，而公司加工生产的产品为工业用原材料，这个时候，适用的销项税率应该为17%），

这个要参照同行业，咨询税务机关进行认定的。同时，大多数情况下纳税人生产企业的产品也许适用两种不一样税率，例如，玉米深加工企业，其主项产品作为工作原料的，17%税率；而在生产途中产出的玉米纤维等副产品则可适用13%税率，因为这些副产品主要用于饲料行业，适用优惠税率。

出口企业报关出口的货物应开具什么发票？

省局统一样式的《出口商品统一发票》，并据此申报出口货物免抵退税。该发票属于普通发票的一种。（报关出口货物不应开具增值税专用发票）出口商业发票和报关单上的数量金额，品名原则上要求是完全一样的，（有部分情况比较特殊，例如散装货，大多数情况下都拥有溢短装条款和调价条款，故此，装船不结束不会清楚确定的数量和单价，但是，装船前24时要报关，只可以按照合同的数量和价格报了）。

销售折让开来红字发票如何账务处理是否结转成本？

　　购货方在税控系统打印开具红字发票申请表去国税局，国税给了一式二份的《开具红字增值税专用发票公告单》，这样写着：购买方申请：对应兰字专用发票抵扣增值税销项税额情况；

　　1、需作进项税额转出（打的对钩）。

销售方收到公告单后，会寄回红字发票。

购货方收到红字发票后如何作帐务处理呢？

　　假设收到现金返利

　　借：银行存款

贷：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税额转出

据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如出现退货或销售折让，针对购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联没办法退还的情况下，购货方一定要获取当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

1．达到规定数量赠实物

销售返利如采取返回所销售商品方法的，按照税法的相关规定，应视同销售处理，并计缴增值税。

（1）支付销售返利方：

借：营业费用

贷：库存商品

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

（2）收到销售返利方：

收到实物销售返利方冲减相关存货成本，并要计缴增值税。

需分两种情况处理：

A、若供货方开具增值税专用发票，则：

借：库存商品

借：应交税金-应交增值税（销项税额）

贷：主营业务成本

B、若不开具增值税专用发票，则：

借：库存商品

贷：主营业务成本

2．直接返还货款

（1）支付销售返利方：

销售返利如采取支付货币资金形式的，支付销售返利方，按照获取的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。

借：营业费用

贷：银行存款等

但是，在实务操作中，针对这样的返利方法会计处理方式各异，有的会计人员做请看下方具体内容处理：

借：主营业务收入

贷：银行存款

因为现金返利是在购货日后出现的，没办法注明在同一张增值税专用发票上。因为这个原因，返利不可以冲减增值税，只可以冲减主营业务收入。

（2）收到销售返利方：

收到销售返利方，冲减销售成本，假设对方开具红字发票时，应将进项税金转出。

借：银行存款

贷：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3．冲抵货款的形式。

国税发相关规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各自不同的返还收入，都应该根据平销返利行为的相关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

会计上应按销售折让处理。

按税法规定，假设销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售才可以按折扣后的余额作为销售额计算增值税，假设将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不可以从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

销售返利如采取在销售发票直接扣减方法，性质上类同销售折让，其会计处理与大多数情况下商品折让购销的会计处理一样。

支付销售返利方收入根据扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本根据扣减销售返利后净额计入采购成本。

假设将返利额另开发票，针对直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后出现的返还费用，或者一定要在期后才可以明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并对应冲减销项税额。

（1）支付销售返利方：

支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。

借：主营业务收入

借：应交税金-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款

（2）收到销售返利方：

收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。

借：银行存款

借：应交税金-应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：其他业务收入（或库存商品）。

企业开形式发票，需交税吗？

开给国外的形式发票未必能入账，要分详细情况来看：

1、假设该外企的注册地为中国，既然如此那，在中国的税务制度中，这家外企向国内企业开的形式发票是不可以用来做账的，一定要要有税务局认可的正式发票；

2、假设该外企的注册地为境外，还在中国没有分支机构，还需从中国境外获取的与纳税相关的发票或者凭证提交税务局，假设税务局有疑义，还需要提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务局审查核验认可后，才可以入账。 入账时可以将此却觉得收入，详细分录请看下方具体内容： 借：银行存款等 贷：销售收入

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