企业购买银行基金计入什么科目企业购买银行基金计入什么科目这个可以作为

企业购买银行基金计入什么科目？

这个可以作为交易性金融资产来核算：

1、购买时：

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款、其他货币资金等

2、假设购买的基金要明年再卖，年末需按照基金净值和购买成本的差额

借：交易性金融资产—公允价值变化

贷：公允价值变化损益

上面的是升值的情况，假设是贬值需做相反分录。从会计的视角透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目标和用途的资金。我们目前提到的基金主要是指证券投资基金。

1)交易性金融资产主要是指企业为了最近几天内出售而持有的金融资产，比如企业以赚取差价为目标从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融资产，涵盖为交易目标所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变化直接计入当期损益的金融资产。

(2)本科目需要根据交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变化”进行明细核算，“公允价值变化损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变化而形成的应计入当期损益的利得或损失。

(3)交易性金融资产的主要账务处理：

（1）获取交易性金融资产时，需要根据该金融资产获取时的公允价值作为其初始确认金额；获取交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但暂时还没有发放的现金股利或已到付息期但暂时还没有领取的债券利息的，需要独自确觉得应收项目；获取交易性金融资产所出现的有关交易费用需要在出现时计入投资收益。

会计处理为，借记“交易性金融资产-成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目

（2）持有这个时间段，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有这个时间段享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实质上利率差异很大的，应采取实质上利率计算确定债券利息收入。

（3）资产负债表日假设交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产-公允价值变化”，贷记“公允价值变化损益”；假设资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录

（4）出售交易性金融资产时，需要将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额当中的差额确觉得投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产-成本”“交易性金融资产 -公允价值变化”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额当中的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变化损益”，贷记或借记“投资收益”。

(4)本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值

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