一套有效的内部会计控制制度应具备的几个特，内部控制的基础和核心是-华宇考试网

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一套有效的内部会计控制制度应具备的哪些特点？

一套有效的内部会计控制制度，应该具备的特点有？一，全面性原则内部会计控制需要贯穿决策，执行和监督整个过程，覆盖企业及所属单位的各自不同的业务和事项。

二，重要性特点内部会计控制需要在全面控制的基础上，特别要注意关注重要业务和重要事项。

三，制衡性特点，内部会计控制需要在治理机构内设机构及权责分配，业务流程等方面形成相互制约，相互监督，同时兼顾运营效率。

四，适应性特点内部会计控制需要与企业经营规模，业务范围，竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

五，成本效益特点内部会计控制需要权衡开展成本与预期效益，还有一定程度上的成本，达到有效控制。

内部控制的基础和核心？

1、内部控制的基础是内部环境，核心是内部会计控制。

2、内部控制是现代管理理论的重要组成部分是在实践中一步一步出现、发展和完善起来的。

3、内部控制是一种强调以预防为主的制度，目标在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的出现，来提升管理的效果及效率。

内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各自不同的内部因素的总称是开展内部控制的基础。内部环境主要涵盖治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

内部会计控制是内部控制的核心是企业实行内部控制的主要方法和主要内容。内部管理控制是内部会计控制的前提和基础，建立有效的内部会计控制一定要第一建立有效的内部管理控制制度。故此内部会计控制与内部管理控制相互联系，相互制约和相互促进，共同完成企业内部控制的目标。

内部控制五要素记忆口诀？

有效的内部控制至少需要涵盖以下五项基本要素：

1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各自不同的内部因素的总称是开展内部控制的基础。内部环境主要涵盖治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审

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2、风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标达到的各自不同的无法确定因素并采用应对策略的过程是开展内部控制的重要环节。风险评估主要涵盖目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制措施。控制措施是按照风险评估结果、结合风险应对策略所采用的保证企业内部控制目标得以达到的方式和手段是开展内部控制的详细方法。控制措施结合企业详细业务和事项的特点与要求制定，主要涵盖职责分工控制、授权控制、审查核验批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理有关的各自不同的信息，并使这些信息以一定程度上的方法在企业相关层级当中进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程是开展内部控制的重要的因素。信息与沟通主要涵盖信息的收集机制及在企业内部和与企业外部相关方面的沟通机制等。

5、监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出对应处理的过程是开展内部控制的重要保证。监督检查主要涵盖对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一个方面或者某些方面进行专项监督检查，还有提交对应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查的一项重要内容。

企业内部会计控制的意义？

1、可以保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采用各自不同的控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的出现；

2、可以提升会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者具体了解去、控制现在、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，以此有效地防止错误和弊端的出现；

3、可以保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过开展内部控制制度以进行自我管束，遵守国家的财政纪律和法规；

4、可以保证企业高效率经营。科学的内部控制制度，可以合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考查，促使企业各个主管部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

企业内部会计控制是企业为了保证会计信息的质量、保护资产的安全、促进企业战略目标的达到和保证法律法规的贯彻执行而开展的一系列会计措施和手段。会计控制作为企业管理控制中的一种重要控制方法贯穿于企业管理的整个过程，涉及的范围大到整个企业，小到某个部门的某一个详细业务是一种通过控制系统内部会计信息的传递，达到对企业管理控制和业务控制的综合控制方法。

一、企业内部会计控制的内涵

企业经营和业务过程的会计控制，主要涵盖三个控制功能模块，即预算控制、责任控制和评价报告控制。它把业务活动的控制与企业的目标联系起来，经过系统的层层反馈来达到企业效益最大化的控制目标。

第一，预算控制是将企业的目标及其资源的配置以预算的方法加以最大化，并促使其得以达到的企业内部控制活动。预算控制活动的功能主要表目前：预算控制是企业会计控制系统的一些是一个相对独立的系统是一种整个过程、全方位、全员的管理方法。预算是对某企业在未来一段时期中相关经营活动的管理定量标准，它要对全部可能出现的交易进行整体的预测。预算是决策管理过程的一些，它可以对决策权进行划分并进行有关的行为控制。在全面预算的基础上，进一步形成公司各个主管部门的责任控制主体，使各责任控制中心据此进行业务活动，而公司也据此对各个主管部门的业绩进行衡量。预算还是一个业绩评价体系和业绩奖惩系统。预算为各层管理机构或各责任中心提供了衡量企业经营业绩的最基本标准。预算由预算编制、预算执行与控制、预算考评等环节构成。在销售预测的基础上从单项预算启动，将这些单项预算汇总和联系起来，便形成了完整的预算系统-总预算。

其次，责任会计是以企业内部的各个责任中心为会计主体，并对各责任中心进行控制和业绩考查的一种会计控制系统。一般，根据责任对象的特点和责任范围的大小，责任中心可分为成本费用中心、利润中心和控制中心等。责任会计系统担当会计事中控制的重任，具有承上启下的控制作用。责任会计控制系统具备以下功能：一是以责任中心作为核算、控制及评价的基本单位，建立责任中心控制模式；二是对责任中心的成本、费用、收入及利润等做到实时信息输出和信息查询，以便对经营过程进行实时及变动的控制；三是把客户需求和企业内部的制造活动还有供应商的制造资源整合在一起，反映完全按用户需求制造的现代管理思想，提高企业适应市场与客户需求的迅速变化的能力；四是在系统结构和技术方面，把分散在各个主管部门、各分支机构、各工厂的数据汇集到一起，并利用数据库的技术加以处理；五是建立面向客户管理的销售模块和面向供应商管理的采购模块，并做到与中心控制模块的集成；六是采取最先进的成本核算和控制方式，即作业成本计算和控制。

第三，业绩评价体系是运用科学、规范的管理学、财务学、数理统计学方式对企业或各责任中心一定经营这个时间段的生产经营状况、资本运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考查、分析，做出客观、公正的综合评价。业绩评价作为一个系统是由评价目标、评价对象、评价指标、评价标准和评价报告五个基本要素构成，在会计循环中，业绩评价是一个重要环节。一个方面，在财务活动、预算编制途中，通过业绩评价信息的反馈及对应调控，随时发现和纠偏实质上业绩与预算的偏差，以此达到对财务经营活动过程的控制；另外一个方面，预算的编制、执行、评价作为一个完整的系统，相互作用，周而复始地循环，以达到对整个企业经营活动的最后控制。可计量的业绩评价过程是将经过系统挑选和整理的数据与可计量的业绩评价指标相比较。该体系涵盖以下主要业绩评价指标：获利能力的计量指标，涵盖净销售利润率、销售毛利率、资产运用利润率、股东权益报酬率、总资本报酬率等；公司成长性的计量指标，涵盖销售额增长率、净收益增长率、每股盈余增长率等；其他非财务计量指标，涵盖人均创利增长、生产率的提升、市场份额增多、顾客服务质量提升、新产品开发、企业文化和企业所身处行业声誉提高等方面。控制评价系统的另一个重要内容就是定期编制“成就报告”，即通过实质上控制结果同可计量的评价指标进行对比，来评价控制过程的效果和效率。